Retención y entero de ISR en Pagos al Extranjero

Todos los días en nuestra frontera, las empresas realizan operaciones con residentes en el extranjero, principalmente de los Estados Unidos. Ya sea que paguen honorarios por servicios profesionales, arrendamiento de equipo, intereses  por préstamos recibidos, regalías por derechos de marca o cualquier otro concepto.

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece la obligación de retener y enterar el impuesto según el concepto del ingreso de que se trate. Por ejemplo, en el caso de prestación de servicios, la empresa residente en México que recibe el servicio debe retener y enterar el impuesto a la tasa del 25%. Esto siempre que exista “Fuente de Riqueza en Territorio Nacional” que para el caso de prestación de servicios implica que el servicio se haya prestado parcial o totalmente en México.

Por ello es de suma importancia que la administración del negocio revise con todo detalle el listado de costos y gastos que realiza la empresa, y en caso de existir pagos al extranjero, revise si estos se encuentran gravados por la LISR y si la empresa está realizando la retención correspondiente en tiempo y forma.

Si bien es cierto que la LISR establece, en algunos casos,  tasas de retención un tanto elevadas, también lo es que México ha celebrado diversos convenios para evitar la doble tributación con varios países, incluyendo por supuesto, Estados Unidos, en los que se otorgan tratamientos y tasas preferenciales a las operaciones realizadas entre residentes de ambos países.

De conformidad con la LISR, para estar en posibilidades de aplicar el tratado en México en beneficio del residente en el extranjero, y aplicar una tasa de retención menor, debe acreditarse la residencia del extranjero en el país con el que México celebró el tratado, mediante constancia emitida por el gobierno de que se trate.

Adicionalmente es importante recordar que la LISR establece como requisito de las deducciones el cumplimiento de la obligación de retener y enterar el impuesto que corresponda por los pagos realizados e residentes en el extranjero, lo cual convierte, el cumplimiento de esta obligación, en una situación de vital importancia para la empresa.

Nuestro personal técnico del departamento de impuestos estará atento en apoyarle en analizar la situación en particular de este tipo de operaciones y determinar, en su caso, si la empresa realiza correctamente la retención y/o entero del ISR, cumpliendo debidamente las obligaciones fiscales aplicables.

 

Atentamente

Kim Quezada
Departamento de Impuestos

377 Comentarios a “Retención y entero de ISR en Pagos al Extranjero”

  1. Maribel  on Mayo 21st, 2014

    Estimado Elias
    Que gusto ver que tiene este blog , en el cual podemos disipar nuestras dudas y usted tan amablemente nos responde.GRACIAS MIL POR SU AYUDA.

    Mis dudas son las siguientes:
    1.- Actualmente estoy prestando mis servicios personales independientes a un extranjero que ella a su vez le presta sus servicios de reclutador de personal a compañias extranjeras,(USA) yo actuaria como sub-contrato , mi contacto recibiria el ingreso de su cliente y el a su vez me pagaria ami. Mis servicios se prestarian en Mexico. Que comprobante le tendria que entregar?
    Como debo darme de alta en hacienda y cual seria el impuesto que yo tendria que pagar? Pensando que mis servicios se prestarian de forma exporadica durante el año ya que solo trabajaria cuando se me requiriera.

    2.-En el caso que este extranjero quisiera abir una sucursal de su empresa de USA, aqui en Mexico.Como darnos de alta en hacienda?
    Gracias nuevamente por su gentileza y que tenga un Lindo Dia

    Reply

    • Elías Quezada  on Junio 9th, 2014

      Estimada Maribel, contesto en el orden que preguntas: 1).- Si los servicios se aprovechan en el extranjero y tu prestas un servicio personal independiente, puedes aplicar lo que dispone el ultimo párrafo del articulo 29 de la Ley del IVA (exportación de servicios) sujeto al 0%. El comprobante debe ser un CFDI. Te debes dar de alta como persona física con actividad empresarial y profesional (Sección I, del capitulo II del Titulo IV de la ley del ISR). El impuesto que tendrías que pagar, va a depender de la ganancia que tengas (ingresos-gastos). La tasa máxima es del 35%; sugiero consultes la tarifa anual del articulo 152. 2).- Si el extranjero quiere darse de alta en México, pues a lo mejor, lo que le conviene es que abra una S de RL, la cual puede ser considerada como Partnership en el extranjero, siempre que opte por tratarla como transparente.

      Reply

  2. Olivia  on Junio 18th, 2014

    Buenas tardes:
    Somos Persona Moral Mexicana prestadora de servicios, un cliente de Argentina me solicita cotización de nuestros servicios de Desarrollo de software. en la página del SAT no ví que haya convenio para evitar la doble tributación entre México y Argentina. ¿Saben si actualmente existe el convenio entre Mexico y Argentina? ¿Especifica tasa de retención de ISR? . En caso de no existir convenio ¿Debo aplicar la retención del ISR que marca la Ley del ISR?
    Gracias, saludos cordiales!

    Reply

    • Elías Quezada  on Junio 24th, 2014

      Así es Olivia, no existe el convenio. Ahora bien, como veo tu pregunta, no eres tu quien debe retener, si no eventualmente tu cliente de Argentina, ya que es él quien te pagará los servicios.

      Reply

  3. jeovanny beltran  on Junio 30th, 2014

    Somos empresa mexicana y nos estan requiriendo trabajos en managua, que tramites tenemos que realizar?

    Reply

    • Elias Quezada  on Julio 9th, 2014

      Estimado Jeovanny. Desde el punto de vista fiscal en Mexico no hay que hacer nada, simplemente los vas a tratar como exportacion de servicios al 0% para efectos de IVA. El problema lo pudieras tener en Nicaragua, de acuerdo a lo que dicte su legislacion interna, en cuanto a que te deban retener o no algun impuesto.

      Reply

  4. Patricia Perez G  on Julio 3rd, 2014

    Buen día, quisiera saber si la retención se efectúa aunque el servicio técnico se haya hecho en el extranjero. Aunque ustedes mencionan que parcial o total pero el extranjero me hace dos facturas una por el servicio hecho en territorio nacional y otra por la empresa en el extranjero, si me puede dar el fundamento por favor

    Gracias

    Reply

    • Elias Quezada  on Julio 9th, 2014

      Eestimada Paty, unicamente grava por la parte del servicio prestado en territorio nacional. El fundamento está en el 156, primer parrafo de la LISR

      Reply

  5. Patricia Perez G  on Julio 4th, 2014

    Existe algún tratado por servicios técnicos en Japón que disminuya la tasa de retención?

    Reply

    • Elias Quezada  on Julio 9th, 2014

      Si lo hay.

      Reply

  6. Manuel  on Julio 15th, 2014

    BUENA TARDE.MI PREGUNTA ES:
    ME EXPIDIERON UNA FACTURA EXTRANJERA ( ESPAÑA )POR CONCEPTO DE INTERESES POR UN PRESTAMO, DEBO APLICAR ALGUNA RETENCION, Y QUE PORCENTAJE

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 7th, 2014

      Estimado Manuel,
      El articulo 166 de la Ley del ISR, establece una serie de supuestos de retencion de impuesto, que va desde el 35% hasta el 4.9%, dependiendo del perceptor del interes y el tipo de credito. Te sugiero consultar la disposicion.

      Reply

  7. Norma  on Julio 17th, 2014

    Hola, Mi pregunta es la empresa a la cual trabajo Mexicana le va a facturar a Colombia x servicios profesionales, los cuales se haran en la Cd de Mexico, entiendo que le debo facturar los servicios mas el 16% de IVA.

    Pero hay alguna otra retencion ISR por ejemplo, o ellos al pagareme x transferencia electronica me pagan el total de factura.

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 8th, 2014

      Estimada Norma, es correcto; debes de cargar el 16% de IVA, porque el servicio se esta prestando en Mexico. Entenderia que te deben pagar el total de la factura, sin hacerte retencion alguna, ya que, no habria fuente de riqueza en colombia, al haberse prestado el servicio en Mexico.

      Reply

  8. Paola  on Julio 30th, 2014

    Somos una empresa mexicana que recibimos facturas americanas por servicios de mantenimientos que se dan en el extranjero, en estas facturas tambien nos cobran gastos de viaje.
    Estas facturas son deducibles directamente o tienen que ser pasadas por aduana o como se tratan?
    Agradezco sus comentarios

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 8th, 2014

      Estimada Paola; los unicos bienes que son susceptibles de importarse son los tangibles (los que se pueden, pesar, tocar y medir); asi las cosas, los servicios no se importan por ser intangibles. La factura que te expide tu proveedor en el extranjero, es perfectamente dedicible en Mexico, siempre y cuando sea estrictamente indispensable para la obtencion de los ingresos de la empresa mexicana que la va a deducir.

      Reply

  9. JUAN CARLOS GUZMAN  on Julio 30th, 2014

    En los pagos por Servicios Profesionales a los residentes en el extranjero se les paga IVA ??

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 8th, 2014

      Estimado Juan Carlos. Si tu proveedor, que es residente en el extranjero, te presto el servicio en el extranjero, no causa IVA, pero si ese extranjero vino a Mexico y presto el servicio en Mexico, entonces si te debe de trasladar el IVA en el comprobante. En este caso, este extranjero, tendria que registrarse en el SAT como contribuyente de IVA, por llevar a cabo actos o actividades en territorio nacional.

      Reply

  10. Raul  on Agosto 6th, 2014

    Hola a todos!! Yo tengo una duda respecto a facturas extranjeras la cual es la siguiente:
    Somos una empresa dedicada a hacer moldes para lo cual mandamos hacer la Informacion-Programacion a una filial en Japon. Esta nos factura con el concepto de Mold Data y mi duda es si aplica igual la retencion y a que porcentaje ya que de esto no hay un pedimento. Saludos.

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 8th, 2014

      Estimado Raul. Si el servicio es presetado en Japon, Mexico no tiene porque hacer ninguna retencion. Ahi nomas tengan cuidado, ya que los precios deben de ser de mercado. No va a existir pedimiento, ya que son servicios, y estos no se importan por ser intangibles.

      Reply

      • Fernando  on Agosto 28th, 2014

        Estimado Elias:

        Tengo una consulta, una empresa de USA me brindo lo que son 8 cursos elaborados en el exterior y que se instalaron en un servidor ubicado en USA (Tampa, Florida – Servicio: Hivelocity Hosting), a mi entender esto es un “servicio”, estos cursos se utilizaron en Mèxico pero se realizó toda la aactividad en USA. En el articulo 156 incluye que se trata de un servicio que se prestó en México cuando los pagos de dicho servicio se hagan por un residente en territorio nacional. En este casò debo efectuarles retención o tienes otra opinión y fundamento?

        Gracias de antemano

        Reply

  11. Maribel Vargas  on Agosto 7th, 2014

    Hola buena tarde,
    Nosotros estamos brindando servicio de flete a una empresa en Guatemala, y de acuerdo a su nueva Ley de ISR a empresas extranjeras que brinden un servicio deberán retenerle un 5%, de acuerdo a su Artículo 97.
    Actualmente se han retenido una cantidad importante y me han enviado los comprobantes de retención. En México puedo recuperar estas retenciones o bien hacerlas deducibles de alguna manera. gracia por su apoyo. Saludos

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 8th, 2014

      Estimada Maribel: El articulo 5to, primer parrafo de la Ley del ISR, indica: ” Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto que conforme a esta Ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero, siempre que se trate de ingresos por los que se esté obligado al pago del impuesto en los términos de la presente Ley. El acreditamiento a que se refiere este párrafo sólo procederá siempre que el ingreso acumulado, percibido o devengado, incluya el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero”. CONCLUSION: Si es posible aplicar el ISR pagado en el extranjero contra el que causes en Mexico, con ciertas regulaciones. Es importante sigas los pasos que te indica el citado articulo 5to.

      Reply

  12. Fernando  on Agosto 8th, 2014

    Soy persona física en Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales ofrezco servicios a empresa en estados unidos.
    ¿Cumplo con requisitos para aplicar tasa cero por exportación de servicios?

    1. Desarrollar proyectos de diseño mecánico. Ellos me envían la información del proyecto y yo me encargo de hacer el diseño en 3D y generar planos
    para la fabricación de los dispositivos.
    2.Todo es por internet, voy subiendo mis avances al servidor de ellos.
    3. la empresa no esta dada de alta como tal en México.
    4. El pago es por transferencia a mi cuenta bancaria

    5. El CFDI que emito es con iva tasa cero sin retención alguna con RFC genérico para extranjeros es correcto?

    gracias

    Reply

    • Guillermo  on Agosto 24th, 2014

      Hola Fernando,
      Te contestaron o sabes cuál es tu situación fiscal?

      También estoy en ese caso.

      Saludos.

      Reply

      • Elias Quezada  on Agosto 25th, 2014

        Guillermo, ya le contesté a Fernando. Puedes ingresar y ver la respuesta. Saludos.

        Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 25th, 2014

      Estimado Fernando,
      Si la actividad que llevas a cabo no es empresarial, (que por lo que veo no lo es), entonces si serían servicios aprovechados en el extranjero al 0%, por lo siguiente:
      El primer parrafo del articulo 29, de la Ley del IVA, dice: “Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.” El ultimo parrafo de ese mismo articulo indica: “Lo previsto en el primer párrafo de este artículo se aplicará a los residentes en el país que presten servicios personales independientes que sean aprovechados en su totalidad en el extranjero por residentes en el extranjero sin establecimiento en el país.” El articulo 14 de la misma ley (en lo conducente) dice: “Se entenderá que la prestación de servicios independientes tiene la característica de personal, cuando se trate de actividades señaladas en este artículo que no tengan la naturaleza de actividad empresarial.”

      Reply

  13. Gabriel  on Agosto 14th, 2014

    Hola, soy mexicano que está a punto de abrir empresa en Estados Unidos.

    Nuestra operación será en Miami Florida pero estaremos trabajando para clientes en México.

    Nosotros emitimos la factura a nuestro cliente.

    ¿ La pregunta es, nuestro cliente puede comprobar y deducir esas facturas “extranjeras” ?

    Yo tendré mis responsabilidades fiscales con el estado de Florida. Supongo que ya nada tendré que ver con Hacienda en México. ¿Es correcto y adecuado?

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 25th, 2014

      Gabriel,
      Si los servicios que va a prestar la empresa de Miami a las mexicanas, SE PRESTAN en USA y no en México, las facturas son perfectamente deducibles para los clientes mexicanos. Respecto a tu pregunta, del domicilio fiscal, tendrías que presentar en México un aviso de cambio de residencia ante el SAT, partiendo del hecho que ya no estarías en México.

      Reply

  14. Juan  on Agosto 17th, 2014

    Hola soy un oficial de la Marina Mercante y siempre he andado trabajando fuera de Mexico , a bordo de barcos que estan fuera del Pais , estoy trabajando 28 dias abordo y descanso 28 dias los cuales paso en Mexico y despues regreso a mi embarcacion la cual se encuentra fuera de Mexico.
    Mi pago lo hacen por transferencia bancaria del pais donde se encuentran las oficinas a una cuenta de un banco nacional.

    La pregunta que quiero hacerles es la siguiente , estoy obligado a pagar el ISR en Mexico?

    La compañia para la que trabajo esta en Singapur.

    Puedo tener problemas si estos no los he pagado con el transcurso de los años?

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 25th, 2014

      Estimado Juan, se entiende entonces que tu casa habitación está en México, y por lo tanto, de conformidad con el articulo 9, fracción I, eres residente fiscal mexicano, por lo que estas obligado a presentar declaración en México, acreditando el impuesto que te hayan retenido en el extranjero.

      Reply

  15. liz  on Agosto 17th, 2014

    Hola, soy Rif Y le estoy reteniendo impuesto a mi proveedor de software en el extranjero. Lo debo enterar mensual o bimestralmente?

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 25th, 2014

      Liz, el articulo 112 de la Ley del ISR hace la aclaración para ISR retenido por sueldos, pero no para otros. Entendería que sería lo mismo. Bimestralmente.

      Reply

  16. Candida  on Agosto 25th, 2014

    me parecen muy buenos los comentarios y respuestas, podrias indicarme cual es el procedimiento para realizarte una pregunta?

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 28th, 2014

      Estimada Candida, por aqui lo puedes hacer, o por nuestra pagina http://www.kimquezada.com ahi hay un apartado para ello.

      Reply

  17. Laura  on Agosto 26th, 2014

    Hola! tengo un consultor en México que es argentino y al momento de expedirme una factura salió con nombre de una persona moral con domicilio en panamá pero la cuenta bancaria del beneficiario es del argentino (banco de luxemburgo). la factura no muestra retención, es correcto?

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 28th, 2014

      Si el servicio se prestó en Mexico, hay que efectuar la retención. Aparte, hay que tener cuidado, ya que la transferencia debe salir a nombre de quien te prestó el servicio.

      Reply

  18. FERNANDO B  on Agosto 27th, 2014

    CUAL SERIA EL FUNDAMENTO LEGAL PARA LA RETENCION DE IMPUESTOS A LAS EMPRESAS EXTRANJERAS QUE PRESTAN SUS SERVICIOS EN USA? ESTO ES PORQUE EN EL AÑO 2013 NOSOTROS PRESTAMOS NUESTRO SERVICIOS A UNA EMPRESA EN USA Y NOS RETUVIERON EL 30% DE LOS INGRESOS QUE OBTUVIMOS, Y EN EL SAT NOS ESTAN SOLICITANDO EL ARTICULO O CAPITULO DE LA LEY DE USA EN EL CUAL ESTE ESTIPULADO ESTA RETENCION,DE ANTEMANO GRACIAS.

    Reply

    • Elias Quezada  on Agosto 28th, 2014

      EStimado Fernando, el ISR (USA) les retuvo ese impuesto por ser una entidad no residente (NR) en ese país. Posiblemente ustedes pudieran presentar una declaracion como NR en USA registrando la empresa, para ver la posibilidad de que obtengas un saldo a favor. Ahora bien, tu pregunta del lado Mexicano, el articulo 24 del Convenio celebrado entre Mexico y USA para evitar la doble imposición lo prevee y el articulo 5to, de la Ley del ISR.

      Reply

  19. Laura  on Agosto 28th, 2014

    Hola Elías,

    muchas gracias por la información, sabes qué tasa de retención le corresponde? no se si es la del 12.5 % segun lo que dice el tratado

    Reply

  20. Alexandra  on Septiembre 1st, 2014

    Estimado Elías:
    Antes que nada, muchas gracias por tomarte el tiempo de contestar todas nuestras preguntas.
    Mi duda es esta:
    Soy traductora independiente dada de alta como persona física con actividad empresarial y a partir de junio estoy trabajando para una empresa de internet japonesa, que está basada en Japón y en EE.UU. Yo les hago traducciones y ellos me pagan a través de PayPal. Luego yo reclamo ese dinero y Paypal me hace la transferencia a mi cuenta bancaria en México. La empresa de Japón no me pide ninguna factura y yo no les emito ninguna. Solo tuve que firmar electrónicamente una forma (W-8BEN)donde declaro mi status fiscal y digo que no soy residente ni ciudadana estadounidense. Pero no hay documentos que yo emita o que me emitan, pero sí me envían pagos. Mi pregunta es: ¿Estoy obligada en México a declarar esos ingresos? O se aplica lo del artículo 5o. que mencionas? Estoy confundida porque mi contador me dice que no tengo que declararlos pero una amiga me dice que sí porque además toda cuenta bancaria es una cuenta fiscal y entonces habría una disparidad entre lo que yo declaro (tengo clientes en México a los que sí les facturo normal) y mis ingresos en cuentas.
    Te agradecería mucho me aclararas esta duda.
    Mil gracias de antemano!
    Alexandra

    Reply

    • Elias Quezada  on Septiembre 29th, 2014

      Estimada Alexandra:
      No hay duda de que te encuentras obligada a declarar (acumular) los ingresos que percibes, para efectos del pago del ISR. Las personas fisicas residentes en Mexico (Art. 1 LISR) se encuentran obligadas a declarar sus ingresos mundiales. Aqui el punto sería analizar si debieras de causar el IVA o no, ya que el servicio se presta en Mexico. Creo que pudieras indicar que son servicios profesionales que se aprovechan en el extranjero (exportacion), de acuerdo con el articulo 29, ultimo parrafo de la Ley del IVA y el 14 ultimo parrafo del mismo.
      Saludos.

      Reply

  21. anita razcon  on Septiembre 1st, 2014

    hola

    quisiera saber que % de retencion de isr debo aplicar a los pagos realizados aun residente en bermudas

    gracias

    Reply

    • Elias Quezada  on Septiembre 29th, 2014

      Anita, la tasa general es del 25%. Habria que revisar el caso particular, si es que podria ser un tanto mas bajo. Tengo entendido (no lo he revisado) que Bermudas es un Regimen Fiscal Preferente (REFIPRE) de acuerdo con el articulo 176 de la LISR.
      Saludos.

      Reply

  22. Isabella  on Septiembre 1st, 2014

    Buenas Tardes.

    Estimado CP Elias.

    Somos una empresa Mexicana y le pagamos a un residente en el extranjero por servicios de mercadotecnia y relaciones públicas, contacta agencias en USA y busca publicación de nuestros servicios en revistas, radio etc, además contacta posibles prospectos para que contraten nuestro servicio en México, él vive y presta sus servicios en USA, como empresa mexicana tenemos la obligación de retenerle impuestos a la tasa del 25%? y cuál sería el fundamento legal?

    Gracias anticipadas,Saludos.

    Reply

    • Elias Quezada  on Septiembre 29th, 2014

      Estimada Isabella, si tu proveedor, vive y presta los servicios en USA, tu no tienes porque retenerle, ya que no hay fuente de riqueza en Mexico. Que te entregue una factura, con tus requsitos de identidad y le pagas mediante transferencia.

      Reply

  23. Victor  on Septiembre 2nd, 2014

    Estimado Elías,

    Me gustaría saber que tasa de retención aplicaría a una empresa de EUA que nos renta una maquinaria aqui en México. No sé si es 25% o 10%.

    De antemano muchas gracias.

    Reply

  24. ADRIANA  on Septiembre 3rd, 2014

    Actualmente estamos haciendo pagos a residentes en los Países Bajos sin establecimiento fiscal en México que hacen trabajos de asistencia técnica en el país y está pactado por contrato que nuestra empresa pagará sus viáticos durante su estancia en México. Nuestros auditores están considerando no deducibles los viáticos pagados por que no hicimos retención sobre estos pagos ya que la Ley de ISR establece que debe hacerse hasta por que le ahorremos gastos. Es correcto el criterio de considerar los viáticos como un beneficio para el extranjero?

    Reply

  25. Ramiro Garza  on Septiembre 8th, 2014

    Hola me encanta la página, una pregunta actualmente mi empresa lleva acabo operaciones con una empresa China que nos proporciona software, una parte se descarga iva internet y otra parte la mandan por paquetería en cds, mi pregunta es si la empresa China es sujeto de la Lisr, y si los pagos que realizo son deducibles para isr, y si tengo obligación de retenerle. Está por demás decir que los pagos los realizo a través de paypal por que no tiene cuenta bancaria en mexico. Muchas gracias.

    Reply

  26. IVONNE  on Septiembre 9th, 2014

    BUENAS TARDES, MI DUDA ES ACERCA DE SI TENGO QUE TIMBRAR TAMBIEN LA RETENCION DE REGALIAS AL EXTRANJERO

    Reply

  27. Alejandro  on Septiembre 10th, 2014

    Hola, tengo una duda:

    Soy una persona moral en mexico y voy prestar servicios de asesoría para una empresa en Honduras, le voy a entregar una factura Mexicana, ellos me dicen que me retendran el 25% del monto total de la factura,y que me entregaran una constancia de retenciones, es correcto esto?

    Grac3ias de antemano. !

    Reply

  28. Abril  on Septiembre 11th, 2014

    buen día, trabajo para un municipio y tenemos duda sobre una dichosa retencion que aparentemente tenemos que hacerle a la persona extranjera (americano) que le vamos a depositar el pago del refrendo anual para continuar con el proceso de una certificacion, sin embargo los americanos nos hicieron llegar un documento que dice que dicha institucion no es lucrativa y que por lo tanto no causa impuestos, sin embargo a quien le vamos a depositar es a una persona que nombraron mediante una reunion,..

    Ojala nos puedan ayudar con sus comemtarios..
    Saludos

    Reply

  29. LORENZO GARCIA NUÑEZ  on Septiembre 12th, 2014

    BUENAS TARDES, MIRA EN MI EMPRESA ACABAMOS DE COMPRAR UN SILO DE ALMACENAMIENTO DE GRANOS CON UN PROVEEDOR EXTRANJERO, EL CUAL NOS EXPIDIÓ SU FACTURA, PERO UN AUDITOR INTERNO DE LA EMPRESA ME DICE QUE DICHA FACTURA NO LA PUEDO DEDUCIR PARA MI EMPRESA, QUE NECESITO PARA QUE ME LA FACTURE UNA EMPRESA MEXICANA Y EN PESOS MEXICANOS, SIENDO QUE YO LA PAGUE EN DOLARES, Y ASIMISMO QUISIERA SABER SI DICHO SILO COMO VAMOS A ALMACENAR SEMILLAS, PAGARÍA IVA AL IMPORTARLO.

    GRACIAS, ESPERO SUS COMENTARIOS.

    Reply

  30. Carlos Jug  on Septiembre 17th, 2014

    Hola Buenas Tardes, un cliente en Alemania me esta solicitando factura por un servicio desarrollado en Mexico, me encuentro dado de alta como persona física con actividad empresarial, y tengo la duda de como llenar mi factura si me ara algún tipo de retención de iva o isr, y cual seria el iva correspondiente, ya que he visto algo de que seria al 0% por ser exportado.

    Reply

  31. Eduardo Cano  on Septiembre 18th, 2014

    Buen dia.

    Soy una persona fisica, resulta que en el siguiente mes el representante legal junto a unos colaboradores iran a puerto rico a efectuar actos de publicidad pero para que nosotros podamos estar dentro de este necesitamos hacerle un pago a un proveedor de puerto rico para darnos a conocer y poder ofrecer nuestros productos.
    Me gustaria saber cual es el fundamento legal donde se indica que debo retener cierta tasa de ISR al proveedor o en caso de estar equivocado me gustaria que me oriente en este tema ya que es algo nuevo para mi en lo personal.

    Reply

  32. mary gonzalez  on Septiembre 19th, 2014

    Buenos Dias
    quisiera saber si voy de trabajo temporal a los estados unidos por un lapso de 3 meses, tengo que pagar impuestos, cuanto se me debe de retener de estos en mi salario, y si tambien los tengo que pagar aqui en mexico. gracias.

    Reply

  33. Manuel  on Septiembre 20th, 2014

    Hola, buen día tengo unas dudas, vivo en México y estoy haciendo un software a una empresa estadounidense que no radica en México, he investigado y el IVA va en ceros, pero que hay del ISR?

    Reply

  34. ANGELO SANTOS  on Septiembre 21st, 2014

    que tal, tu pagina esta super, soy un marino, trabajo en una empresa extranjera, en los emiratos y en dubai, mi barco esta en el extranjero, y presta servicios en otros paises, yo radico en mexico no estoy dado de alta en hacienda y no se que porcentaje se debe presentar gracias saludos

    Reply

  35. LOURDES RODRIGUEZ  on Septiembre 24th, 2014

    SOY PERSONA MORAL CONSTITUIDA EN MEXICO Y VOY HACER UNA COMPRA DE SERVICIOS A ESTADOS UNIDOS, MI PREGUNTA ES SI DEBO HACER RETENCION DE ALGUN IMPUESTO?? Y CUAL ES EL FUNDAMENTO

    Reply

  36. EDMUNDO LOPEZ  on Septiembre 24th, 2014

    ESTIMADO ELIAS,

    QUISIERA SABER SI HAY UN CONVENIO CON USA PARA RETENER EL 12.50% DE ISR EN LUGAR DEL 25% A QUE SE REFIERE EL ART. 156 LISR, POR OTRO LADO, EXPIDO FACTURAS AL EXTRANJERO, EL SERVICIO ES EN BENEFICIO DE UN CLIENTE AMERICANO, POR LO QUE NO LE COBRO EL IVA, MI SERVICIO LO PRESTO DESDE MEXICO VÍA INTERNET PERO LO APROVECHAN EN USA, ESTA BIEN QUE NO COBRE EL IVA?

    Reply

  37. DIEGO  on Septiembre 26th, 2014

    hola buenos dias
    tengo muchas dudas con operaciones con el extranjero, pero mi duda es: se estan realizando pagos a provedores extranjero por el importe total de la fcatura que se me manda y no trean especifivado que se tengan que realizar un aretencin, tendria que pagar yo la retencion por los pagos hecho el proveedor extranjero como se aplicaria o endonde puedo salver como registrar esas operaciones y en que monento hacer las operaciones.

    Reply

  38. Mar Costilla  on Septiembre 29th, 2014

    Buenas tardes, soy persona fisica con actividad empresarial y profesional, voy a hacer un pago a Tailandia por unas compras que me van a enviar, pero no me expiden factura, como puedo deducirlos si son para mi negocio. Gracias

    Reply


Opina sobre esto

*