Archivos mensuales: mayo 2010

Norma de información financiera c-13, “Partes Relacionadas”

Las operaciones entre una entidad emisora de estados financieros y otras personas o entidades se llevan a cabo por el libre acuerdo entre las partes, bajo condiciones de independencia entre ellas, con base en las políticas establecidas por la administración. En ocasiones, estas operaciones se efectúan con entidades consideradas partes relacionadas en las que, por diversas circunstancias, existe control, influencia significativa, parentesco u otro tipo de situaciones que afectan las condiciones de las operaciones celebradas.

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Repecos: ¿Régimen Olvidado?

Las personas físicas con actividad empresarial que enajenen bienes o presten servicios al público en general pueden tributar bajo el Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos), siempre que sus ingresos en el ejercicio no rebasen la cantidad de $ 2’000,000 de pesos.

Importancia del régimen ante la crisis.

Actualmente, como consecuencia de la contracción de la economía, las ventas en los pequeños negocios han bajado significativamente, por lo que, pudieran estar en posibilidades de revisar si califican en el esquema de tributación simplificada que ofrece la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para los Repecos. El ingreso mensual debe ser inferior a 166,666 pesos.

Forma en que se paga el Impuesto.

  • Pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), mediante una cuota fija que se calcula al aplicar el 2% sobre los ingresos brutos obtenidos en el mes. Se tiene una exención sobre los ingresos, de cuatro salarios mínimos elevados al mes.
  • El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se paga mediante estimativa que lleva a cabo la autoridad estatal (quien recauda los tributos), atento al tipo de actividad que se realiza y los ingresos que se obtienen (cuota fija).
  • Los impuestos anteriores (IVA e ISR), son determinados anualmente por la autoridad estatal (quien se encarga de recaudarlos), mediante una estimación que lleva a cabo de las bases y se efectúan los pagos de manera mensual.
  • En el caso de que se tengan trabajadores, se debe retener el ISR de conformidad con la legislación aplicable (al igual que todos) y se les debe entregar reparto de utilidades, en la cantidad que resulte de multiplicar por 7.35 veces el ISR que resulte a cargo.

Beneficios del sistema.

Una de las ventajas del sistema, es que, al determinarse las contribuciones sobre los ingresos, no es indispensable guardar los comprobantes de las compras, inversiones y gastos. Por ende, tampoco es necesario llevar una contabilidad formal.

Los ingresos, deben ser controlados, ya que son la base del pago del impuesto, por lo que, hay que presentar una declaración anual informativa de los mismos, a más tardar el día 15 de febrero del año siguiente.

Otros beneficios son los siguientes:

  • No hay que llevar cálculos complejos para la determinación de los impuestos.
  • Se lleva un control simplificado de los ingresos
  • Los ingresos percibidos pueden ser dispuestos libremente por el empresario
  • No hay que presentar declaraciones anuales

Obligaciones fiscales.

  • Solicitar inscripción ante el RFC
  • Presentar aviso a mas tardar el día 31 de marzo del año de que se trate, en el que se comience a pagar el impuesto conforme a este régimen, o dentro del primer mes del inicio de operaciones.
  • Conservar comprobantes de compras de bienes nuevos de activo fijo, cuando su monto sea mayor a 2,000 pesos.
  • Llevar registro de los ingresos diarios.
  • Expedir copias de notas de venta, sin la separación expresa del IVA. (comprobantes simplificados).
  • Retener y enterar el ISR de los empleados

Puntos que deben ser evaluados antes de ingresar al Régimen.

Es recomendable que antes de empezar a tributar en este régimen, lleve a cabo un análisis concienzudo de su empresa (actividad), considerando lo siguiente:

  1. Si su operación actualmente le genera perdida, no tiene sentido acudir a pagar un 2% de impuesto sobre los ingresos.
  2. Si la empresa demanda de la proveeduría formal, que le trasladan el IVA, debe tener cuidado, ya que el régimen de Repecos, no permite el acreditamiento del IVA que le paga a sus proveedores. Ese IVA lo va a perder o se le va a su costo de operación. Revise bien este efecto.
  3. El régimen no permite emitir facturas con requisitos fiscales, por lo que, si usted tiene clientes que reclaman de dichas facturas, no va a poder expedirlas.
  4. Verificar al momento de pretender hacer el cambio, si usted no ha tributado en el pasado bajo el régimen general de actividad empresarial.

Puntos finales.

El régimen de Repecos se adapta de manera muy natural para actividades semi-domesticas en donde el pequeño empresario no tiene capacidad administrativa para procurar comprobantes de sus proveedores, o que sus compras las lleva a cabo en el mercado informal.

Con esta facilidad puede organizarse y ponerse bien con la autoridad fiscal. Puede sentirse tranquilo de que está cumpliendo adecuadamente.

Pueden existir operaciones conexas a su empresa que pueden ser suplidas mediante los servicios que pudiera prestar en lo personal como persona física. Evalúelos y pueden repercutirles ciertos beneficios.

Evite irse con la inercia de que el único costo es el 2% por concepto de ISR. Existe el IVA que se paga mediante estimativa. En el caso de tener empleados hay que pagar PTU. Haga bien las cuentas.

Atentamente

Kim Quezada
Departamento de Impuestos

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