Archivos mensuales: febrero 2011

Colegiaturas: Deducción Personal

Con el objetivo de lograr una mayor cobertura y permanencia en el sistema educativo nacional, el Ejecutivo Federal considera necesario apoyar a las familias mexicanas que destinan una parte de su ingreso en la educación de sus hijos, en los niveles básicos -preescolar, primaria, secundaria- y medio superior.

Para efectos de lo anterior, el día de ayer se publicó en el Diario Oficial de la Federación Decreto por el que se otorga un estímulo a las personas físicas residentes en el país, consistente en disminuir de la base gravable la cantidad que corresponda a los pagos por servicios de enseñanza correspondientes a los tipos de educación básico y medio superior a que se refiere la Ley General de Educación, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o sus descendientes en línea recta, siempre que se cumpla con lo siguiente:

  1. Que el cónyuge, concubino, ascendiente o descendiente de que se trate no perciba durante el año de calendario ingreso en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.
  2. Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.
  3. Que los pagos sean para cubrir únicamente los servicios correspondientes a la enseñanza del alumno, de acuerdo con los programas y planes de estudio que en los términos de la Ley General de Educación se hubiera autorizado para el nivel educativo de que se trate.
  4. Que las instituciones educativas separaren en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno, mismo que no deberá incluir los pagos:
    a. Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno, y
    b. Correspondientes a cuotas de inscripción o reinscripción.
  5. Que el cónyuge, concubino, ascendiente o descendiente de que se trate NO reciban becas o cualquier otro apoyo económico público para pagar los servicios de enseñanza, hasta por el monto que cubran dichas becas o apoyos.
  6. Que los pagos por concepto de servicios de enseñanza se realicen mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de debito o de servicios.
  7. Que se compruebe, mediante documentación que reúna requisitos fiscales, que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas en el año de calendario de que se trate a instituciones educativas residentes en el país. Si el contribuyente recupera parte de dichas cantidades, el estímulo únicamente será aplicable por la diferencia no recuperada.
  8. Que la cantidad a disminuir no exceda, por cada una de las personas, de los límites anuales de deducción que para cada nivel educativo corresponda, conforme a la siguiente tabla:
Nivel educativo Límite anual de deducción
Preescolar $14,200.00
Primaria $12,900.00
Secundaria $19,900.00
Profesional técnico $17,100.00
Bachillerato o su equivalente $24,500.00

Por ultimo, es importante considerar que el estímulo antes comentado solo será aplicable a los pagos de servicios de enseñanza proporcionados a partir del 1 de enero de 2011.

“Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar”

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Exención del 1.80% al contratar mayores de 45 años

Con el objetivo de abatir el creciente desempleo de personas mayores que se presenta en el Estado, el pasado 7 de enero el Gobierno del Estado de Baja California dio a conocer un Decreto mediante el cual se exime del 100% del pago del Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal a los contribuyentes personas físicas y morales que contraten a personas mayores de 45 años de edad.

El Ejecutivo Estatal señala que en la actualidad las empresas optan por contratar a personal joven para el desarrollo de sus operaciones, otorgando con ello menores oportunidades de trabajo y desarrollo a personas mayores.

Por lo que se considera importante fomentar la igualdad de oportunidades, a fin de fortalecer la capacidad económica de las personas mayores, al representar estos últimos en la mayor parte de los casos, el sustento económico de sus familias. Lo anterior, mediante el otorgamiento de estímulos fiscales a los contribuyentes que otorguen oportunidades de trabajo a personas mayores.

Reglas para la aplicación del estimulo

  • Esta exención se podrá aplicar por las remuneraciones que se les otorgue a los empleados que sean contratados a partir de la entrada en vigor del Decreto hasta el 30 de diciembre del 2011, fecha en la cual concluye la vigencia del citado Decreto.
  • La exención será de un año contado a partir de la contratación de cada trabajador mayor de 45 años.
  • Los contribuyentes que deseen aprovechar la exención, deberán resguardar la documentación que compruebe la edad de los trabajadores.
  • Asimismo es necesario que las nuevas contrataciones permanezcan por lo menos durante un año, a fin de poder mantener el beneficio. En caso contrario, se perderá el beneficio que se tenía por aquel empleado que concluya antes del plazo mencionado su relación laboral, a menos de que dicho empleado sea sustituido por otro de la misma edad.

En caso de incumplir con alguna de las reglas citadas anteriormente, se perderá el derecho del beneficio por el periodo en que el quebranto a las reglas ocurra.

Formato de pago

Los contribuyentes deberán manifestar la disminución del Impuesto derivada de la presente exención, en el recuadro ¨Total a favor¨ del formato de la Declaración de Impuestos Estatales, así como señalar en el recuadro ¨Motivo de la exención¨ la letra H) para identificar que corresponde a una exención parcial del impuesto.

Exención del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior

También se exime del Impuesto Adicional para la educación Media y Superior causado en los mismos términos que se señalan para el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal.

“Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar”

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