Archivos mensuales: abril 2011

¿Presentó su declaración anual personal?

Regularmente prestamos poca atención cuando se trata de presentar la declaración anual individual. Creemos que eso es asunto de la empresa (de donde somos socios o accionistas), de nuestro patrón, en el caso de ser empleados, o asumimos que si me retuvieron Impuesto Sobre la Renta (ISR), con eso es suficiente.

Obligación como socio o accionista.

De acuerdo con el artículo 165 de la Ley del ISR, los socios o accionistas se encuentran obligados a presentar declaración anual en donde manifiesten el monto de los dividendos o utilidades que hubieran recibido en el año de calendario inmediato anterior, pudiendo acreditar el impuesto que haya sido pagado por la entidad que se los pague.

Generalmente el cumplimiento de esta obligación no conlleva al pago de un impuesto adicional, ya que, la sociedad es quien paga el impuesto, a la tasa máxima del 30%. En el caso de que la persona física (socio) hubiera obtenido durante el ejercicio otros ingresos, pudiera ser probable que le resulte saldo a favor, si es que esos otros ingresos no son representativos y le hayan efectuado alguna retención.

Los empleados.

Igualmente, los empleados deben presentar declaración a más tardar en el mes de abril del siguiente año, cuando – entre otros casos – los ingresos percibidos por su empleador, fueron superiores a $400,000 pesos, en el ejercicio. Para estos efectos, el patrón habrá de proporcionarle una constancia en donde manifieste el monto de las percepciones por este concepto y las retenciones de ISR que le haya efectuado.

Personas físicas con otras actividades.

Las personas que hayan tenido ingresos por otras actividades, como pudieran ser, por prestar servicios profesionales independientes, otorgar bienes en arrendamiento, enajenar bienes, llevar a cabo actividades empresariales, entre otros, deben presentar su declaración del ejercicio, precisamente en el mes que indiqué en el párrafo anterior.

Las percepciones exentas.

Es sumamente importante no confiarse, y asumir que porque se obtuvieron ingresos exentos durante el ejercicio, como pudiera ser la venta de casa habitación, herencias o legados, etc., no se debe presentar declaración. La legislación establece una penalidad muy dura, que consiste en gravar todos aquellos ingresos que siendo originalmente exentos, no hayan sido manifestados en la declaración del ejercicio, como un dato informativo.

La discrepancia fiscal.

Mucho hemos hablado de este tema. Esto se da, cuando la persona física genera mayores erogaciones o deposita en sus cuentas bancarias mayores cantidades a las que ha manifestado como ingresos gravados en su declaración del ejercicio (si es que la presentó). Existen casos más graves, en donde la persona física, ni siquiera se toma la molestia de presentar la declaración, aún efectuando erogaciones o inversiones de importancia durante el ejercicio. Con el actual sistema del SAT, es sumamente sencillo intuir ciertos ingresos de la persona física, cuando lleve actos con entidades formales que presentan información periódica ante el SAT respecto a las transacciones llevadas a cabo con sus clientes y/o proveedores.

El crédito fiscal.

Este se hace presente, cuando el contribuyente (en este caso la persona física), se ve sujeta a una auditoria de parte de la autoridad fiscal. En el caso de no presentar la declaración del ejercicio, puede ser sujeto a cárcel, ya que esta falta es calificada como delito de defraudación fiscal, con independencia de la determinación de un crédito fiscal a su cargo.

Ahora bien, en el caso de que la declaración sea presentada y se omitan ingresos, la autoridad determinará los impuestos a cargo del contribuyente, junto con actualización, recargos y multas. Ello constituye el crédito fiscal. Normalmente estos créditos son devastadores; eso sin contar el desgaste emocional que conlleva una revisión de este tipo.

Otros efectos colaterales.

¿Le han negado alguna vez la Visa o la Sentri, por no contar con documentación fiscal? Esto es un clamor generalizado y el problema reside en que regularmente son varios años en donde se ha caído en el incumplimiento y no resulta nada fácil arreglar el pasado. La diferencia de impuestos puede ser alta, ya que, por lo regular no se tiene el cuidado de conservar las constancias, comprobantes deducibles, estados de cuenta, etc.,

También cuando requerimos solicitar préstamos ante instituciones bancarias, nos es necesaria este tipo de información. ¿Y qué me dice del aspecto cívico, moral y ético?

Mi recomendación.

Cuide su identidad fiscal de manera celosa. Prepárese anualmente con sus constancias y demás información y haga que un contador experimentado le prepare su declaración. Le va a evitar muchos problemas en el futuro.

Si – por residir en la frontera – obtiene ingresos de México y de USA – acérquese a un experto que le pueda asesorar y medir los efectos tributarios a la luz de la legislación en ambos países. No lo deje para después.

“Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar”

Ver Articulo

Constructores. Cambio de formatos ante el IMSS

El pasado 8 de abril fue publicado en el DOF el acuerdo SA1.HCT.240210/41.P.DIR, mismo que entró en vigor el día 11 del mismo mes, mediante el cual se aprobaron ciertas modificaciones a los formatos que son aplicables a los trámites que deben efectuar las empresas dedicadas a la industria de la construcción y son los conocidos como Satic 01 al Satic 05, y se incorpora el nuevo formato Satic 06.

Ver Articulo

Aprobación de Resultados Financieros

Como todos los años, durante el periodo enero-abril renace la obligación para las sociedades mercantiles de actualizarse corporativamente para cumplir con diversas obligaciones legales que imponen las leyes mercantiles y civiles, con la finalidad de mantenerlas funcionando de una manera adecuada, además de con ello buscar la protección de los intereses de sus socios/accionistas mediante una revisión obligatoria de los negocios sociales.

Ver Articulo

Nuevo esquema de pagos para Dictaminados

En días pasados el SAT dio a conocer a través de su portal de Internet, a aquellos contribuyentes que a partir del mes de mayo de 2011 tendrán la obligación de utilizar el servicio de declaraciones y pagos para presentar sus pagos provisionales y definitivos.

Los contribuyentes a que se hace referencia en el párrafo anterior, son los contribuyentes que en términos del artículo 32-A del CFF, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010, aún cuando opten por la aplicación del beneficio establecido en el Artículo Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 2010.

El inicio de la obligación de utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos es a partir del mes de mayo, periodo en el cual deberán de presentar a través de esta plataforma sus pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de abril.

Por lo anterior es importante estar preparados en cuanto al uso de esta aplicación, por lo que a continuación se analiza el procedimiento para presentar las declaraciones con el servicio de declaraciones y pagos.

Procedimiento para presentar las declaraciones con el nuevo servicio de declaraciones y pagos

El procedimiento para la presentación de los pagos provisionales y definitivos de ISR, IETU, IVA e IEPS, así como retenciones que se presentarán mediante transferencia electrónica de fondos, es el siguiente:

  1. Ingresarán al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago”, contenido en la página de Internet del SAT. Para tal efecto, el contribuyente deberá proporcionar su CIECF o FIEL generadas a través de los desarrollos electrónicos del SAT.
  2. Seleccionarán el periodo a declarar y el tipo de declaración, pudiendo optar por llenar los datos solicitados en el programa directamente en línea o hacerlo fuera de línea.
  3. El programa automáticamente mostrará las obligaciones registradas en el RFC del contribuyente correspondientes al periodo seleccionado, así como el listado completo de obligaciones fiscales. En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas de obligaciones no registradas. Cuando el programa muestre obligaciones fiscales distintas a las manifestadas por el contribuyente ante el RFC, se deberá realizar la aclaración respectiva por Internet o acudir ante cualquier Módulo de Servicios Tributarios para efectuarla, debiendo entre tanto, cumplir con las obligaciones fiscales a que se encuentre sujeto.
  4. Para el llenado de la declaración se capturarán los datos habilitados por el programa citado. El sistema, a elección del contribuyente, podrá realizar en forma automática los cálculos aritméticos o, en su caso, se podrán capturar los datos de forma manual. En el caso de declaraciones complementarias o de corrección fiscal que correspondan a pagos provisionales o definitivos, el programa desplegará los datos de la declaración anterior que se complementa o corrige.
  5. Concluida la captura, se enviará la declaración a través de la página de Internet del SAT. La citada dependencia enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse de recibo electrónico de la información recibida, el cual contendrá, entre otros, el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado por dicho órgano. Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrónico, incluirá el importe total a pagar y la línea de captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha límite en que éste deberá realizarse.Cuando no exista cantidad a pagar se considera cumplida la obligación una vez que se presente la información a que se refiere este punto. En los casos que existan impuesto a cargo se considera cumplida la obligación una vez que se cumpla con lo dispuesto en el siguiente
    punto.
  6. El importe total a pagar señalado en el punto anterior, deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos mediante pago con línea de captura vía Internet, en la página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas. Las instituciones de crédito enviarán a los contribuyentes, por la misma vía, el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas.

Los contribuyentes que deban presentar declaraciones complementarias, deberán hacerlo conforme al procedimiento aquí establecido, sin que puedan cambiar de opción.

Continuaremos pendientes a las publicaciones de la página del SAT, para de forma oportuna hacer de su conocimiento los contribuyentes que deban incorporarse al uso de la nueva plataforma.

“Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar”

Ver Articulo