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Lic y M.D. Vladia Mucenic

Acerca de Lic y M.D. Vladia Mucenic

Socia del Área de Legal, Licenciatura en Derecho egresada de la Universidad de Bucharest, Rumania. Maestría en Derecho Corporativo Internacional en la Universidad Iberoamericana y Maestría en Impuestos en el Instituto de Especialización para Ejecutivos

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Nuevo “requisito” de los comprobantes fiscales: la “materialización”

En los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria ha estado imponiendo a los contribuyentes un nuevo requisito para las deducciones del Impuesto Sobre la Renta y para el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado, el cual no se encuentra contemplado expresamente en ninguna norma legal, reglamentaria o disposición de carácter general: demostrar la materialización de las operaciones consignadas en los comprobantes fiscales.

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Nuevos requisitos para deducción y acreditamiento en subcontratación laboral

Una de las novedades de la Reforma Fiscal 2017, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 30 de noviembre de 2016, y que entrará en vigor a partir del 01 de enero de 2017, consiste en establecer nuevos y mayores requisitos para la deducción de las erogaciones por servicios de outsourcing laboral para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y para el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

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Nueva Jurisprudencia en Materia de IVA para Constructores

El artículo 9 fracción II de la Ley del IVA establece que la venta de casas habitación está exenta de dicho impuesto, y el artículo 29 del Reglamento de la misma ley asimila a la venta de casas habitación, estableciendo que “la prestación de los servicios de construcción de inmuebles destinados a casa habitación, ampliación de ésta, así como la instalación de casas prefabricadas que sean utilizadas para este fin, se consideran comprendidos dentro de lo dispuesto por dicha fracción, siempre y cuando el prestador del servicio proporcione la mano de obra y materiales”.

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La Suprema Corte de Justicia avala el sistema de contabilidad electrónica

En días pasados, el Tribunal más alto del país dictó la primera sentencia en la cual resolvió una gran parte de los argumentos que fueron formulados para demostrar la inconstitucionalidad de las disposiciones relativas  a la contabilidad electrónica, el buzón tributario y la revisión electrónica, normas que entraron en vigor junto con la Reforma Fiscal de 2014.

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Nuevo Concepto de Libros Contables y Sociales

Durante mucho tiempo, los estudiosos del derecho fiscal y corporativo nos hemos preguntado cómo deben ser elaborados los libros sociales para brindar certeza jurídica a las operaciones de las sociedades mercantiles que no se requieren  formalizar ante fedatario público. Las autoridades fiscales tenían su propio criterio, los abogados corporativistas y fiscalistas tenían sus puntos de vista, pero no había una definición en la legislación que eliminara esas controversias y estableciera unas reglas uniformes sobre la elaboración de los libros sociales, que además forman parte de la contabilidad de los comerciantes.

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Garantías del Interés Fiscal

Cuando el contribuyente tiene a su cargo un crédito fiscal determinado por la autoridad mediante una resolución que pone fin a algún procedimiento de revisión (visita domiciliaria, revisión de gabinete, revisión electrónica, etc.), éste tiene a su disposición dos opciones viables: pagar el crédito fiscal y sus accesorios o impugnarlo a través de los medios legales de defensa, y en este último caso, eventualmente debe garantizar el interés fiscal a satisfacción de la autoridad fiscal, caso contrario estará sujeto a un procedimiento de cobro coactivo, denominado procedimiento administrativo de ejecución.

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Suprema Corte de Justicia: Constitucionalidad del Artículo 69-B del Código Fiscal.

A partir de su entrada en vigor, el 01 de enero de 2014, el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación ha sido motivo de opiniones encontradas por parte de los tribunales, de los juristas en general, y de los propios contribuyentes, por lo que la Suprema Corte de Justicia de la Nación se abocó al estudio del tema y recientemente dictó jurisprudencias que tratan de la constitucionalidad del citado fundamento.

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Primeras Sentencias en los Amparos contra la Contabilidad Electrónica.

En relación a los amparos promovidos en 2014 y 2015 en contra de las disposiciones que crean las figuras de la contabilidad electrónica y del buzón tributario, el Consejo de la Judicatura Federal asignó a dos juzgados auxiliares con sede en la Ciudad de México, D.F., para resolver la totalidad de las demandas de garantías promovidas en el país, lo cual ha provocado el envío de los todos los expedientes sobre el tema, a dichos juzgados. Recientemente, cada uno de los jueces de distrito ha emitido sus primeras sentencias sobre el tema, mismas que son opuestas en su sentido y alcance, de la siguiente manera:

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