Archivos de la categoría Nuestra Gente

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Curso: Sueldos y Salarios y Obligaciones de Seguridad Social y Laboral

A través de los años, en aras de aplicar estructuras fiscales agresivas, generalmente fuera de la ley, se han calificado incorrectamente las relaciones laborales, entre patrones y trabajadores. La proliferación de las mal llamadas “outsourcings” ha vulnerado los derechos de los trabajadores, minándoles sus prestaciones en dinero y en especie. El curso impartido por el CPC Elias Quezada y el LC Mario Jaramillo, versó en esta temática, en donde se abordaron criterios de la Corte en materia laboral, y el tratamiento a la luz de las leyes del Impuesto sobre la Renta y de Seguro Social. Este fue el curso numero 7, de la serie de 10, de esta primera semana de entrenamiento para nivel Asistentes.
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Curso: Costo de Ventas

Durante esta sesión se expusieron las consideraciones fiscales referentes a la determinacion del costo del inventario y de los bienes vendidos por los contribuyentes. En este módulo, se profundizó en los diferentes elementos que integran el costo de lo vendido para efectos fiscales, así como algunas otras consideraciones particulares en materia fiscal para el sector de la construcción, enfatizando en los estímulos fiscales y algunas disposiciones fiscales que briendan facilidades especificas para este sector.
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Curso: Concepto de inversiones, gastos y cargos diferidos y su tratamiento

En la continuación de nuestra semana de entrenamiento fiscal, tuvimos a bien abordar el tema de las deducciones de inversiones (activos fijos), cargos y gastos diferidos, platicando sobre los efectos financieros como fiscales aplicables. Comentamos sobre la importancia de identificar el valor total del activo adquirido o construido, incluyendo los costos y gastos necesarios para ponerlo en funcionamiento. Se comentó sobre la importancia de identificar la base que es sujeta de depreciación financiera, la cual consiste en sumar al valor de adquisición de los activos, los costos estimados de retiro del bien y disminuyéndole los costos de deterioro identificados. También se mencionó sobre la diferencia existente entre la vida útil para propósitos financieros y la determinada en función de las tasas fiscales indicadas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vidas útiles que regularmente deben ser diferentes. Para propósitos fiscales se tuvo especial énfasis en el tema de deducción inmediata, identificando los tipos de activos sobre los que se puede aplicar y comentando los requisitos necesarios para poder tomar la opción, siendo la principal, el que la persona física o moral no hubiera tenido ingresos superiores a los 100 millones de pesos en el ejercicio anterior al que se pretende hacer la deducción.

Finalmente abordamos el tema de las pérdidas fiscales, en las que se comentó sobre la forma de determinación de las mismas, sus periodos de amortización así como su mecánica de actualización, todo ello, para su adecuado aprovechamiento y beneficio de las empresas.

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Curso: Enajenacion

En nuestro segundo día de curso nos dimos a la tarea de realizar un exhaustivo análisis de las generalidades de la Ley del IVA a través de un resumen de puntos primordiales para identificar la territorialidad, como acto detonador de este impuesto, para cada uno de los actos o actividades reguladas por ésta Ley, como lo es la enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, uso o goce temporal de bienes e importación de bienes y servicios haciendo énfasis en los tópicos conceptuales, sujetos del impuesto, exenciones, cuando se considera realizado en territorio nacional, momento que detona la causación y la base del impuesto.

Finalmente se vieron los diferentes escenarios en los que las personas morales y personas físicas tienen la obligación de realizar una retención de IVA a aquello terceros con los que realizan actos o actividades afectos a la mencionada ley, retomando la importancia de tal obligación ya que el contribuyente sustituye al proveedor, prestador del servicio o arrendador en cuanto a su entero se refiere a las autoridades fiscales.

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Curso: Aspectos técnicos de los pagos provisionales

Se impartió el curso denominado “Aspectos Técnicos de los Pagos Provisionales” en donde se analizaron las consideraciones y distintos tratamientos fiscales que se deben de considerar al momento de calcular los pagos provisionales de ISR; según se trate del tipo de entidad, persona física, o si cualquiera de estos ha optado por utilizar estímulos fiscales. De la misma manera, también se analizaron algunas particularidades para contribuyentes dedicados a sectores económicos específicos, como lo son las actividades transportistas, agrícolas, ganaderas, pesca o silvícolas. Kim Quezada agradece la activa participación de todos los asistentes al presente curso.
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Curso: Cálculo del impuesto corporativo y dividendos

Se impartió el curso de “Impuesto Corporativo y Dividendos” en donde se detallaron las implicaciones legales, contables y fiscales que deben de considerarse al momento de llevar a cabo un reparto de dividendo en las entidades. Esto con el fin de precisar la importancia de considerar las distintas áreas que se encuentran ligadas a los temas corporativos, específicamente, al momento en que se distribuyen las utilidades a los socios.

De la misma manera se puntualizaron algunas otros temas relacionados, como lo son las consideraciones fiscales de un “Dividendo Ficto”, determinación de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN), así como un breve caso práctico de enajenación de acciones.

Agradecemos la extensa participación de todos los integrantes del curso.

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Curso: Los sujetos del Impuesto y la Residencia

Como todos los años, Kim Quezada® arranca su jornada de cursos 2018, siendo la apertura con el tema “Los Sujetos del Impuesto y la Residencia Fiscal”. El curso fue impartido por el CPC Elias Quezada y el Lic. en Contaduría, Ricardo Godinez, haciendo énfasis en las obligaciones que tienen las personas físicas y morales en el pago del impuesto, desde diferentes ópticas, ya sea como residentes mexicanos, extranjeros con establecimiento permanente o extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional. Se analizaron a profundidad diferentes supuestos con los alumnos. El curso fue dirigido a más de 20 personas que conforman el nivel de asistentes dentro de la oficina, así pues, declaramos formalmente inaugurada, la semana de cursos, que contempla la exposición de 10 cursos para asistentes, en esta primera etapa.
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Evaluaciones Kim Quezada

Kim Quezada® es la única firma que establece procesos solidos de aprendizaje y desarrollo para sus colaboradores. El día de hoy, se llevó a cabo la aplicación del examen de evaluación anual 2018, los cuales, son confeccionados cuidadosamente de acuerdo al nivel profesional de la persona. Este año el examen mas extenso tuvo poco mas de 300 preguntas. Con esta política, Kim Quezada® engrandece a su personal, y le da la justa oportunidad de crecer, a quien se esfuerza y se capacita permanentemente. Felicidades a todos por este gran reto y esfuerzo.
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Curso: Partner Interest Sale

Cuando un socio de una partnership (casos más comunes LLC’s), venden el interés que tienen en la misma (su participación), deben de evaluar el efecto fiscal que ello conlleva, máxime cuando existen “Hot Assets”. Estos consisten en cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos. Se deben efectuar ciertos cálculos específicos para determinar que parte de la ganancia es ordinaria y que parte es de capital. La diferencia de tasas es sumamente grande. Por otro lado, también importante evaluar la elección de la sección 754 del IRC, que evita que el socio que compre, termine teniendo un rebote en el pago del impuesto de su predecesor. Estos temas fueron abordados en la conferencia de clausura, de la semana de cursos de impuestos estadounidenses de Kim Quezada LLC®. El C.P. Elias Quezada estuvo a cargo.
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Curso: Forms 8865 and Schedule K-1 (form 1065)

Los residentes en Estados Unidos (personas y entidades) que tengan una inversión en más de un 10% en una entidad controlada del extranjero (por ejemplo en México) están obligados a declararlo. Para ello, si se trata de una inversión en una sociedad de tipo mercantil (corporación) deben presentar un formulario 5471, que es meramente informativo, aunque complicado en su llenado; si se trata de una inversión en una entidad catalogada como “partnership” (SC, S de RL, etc), se debe llenar un formulario 8865. Este último formulario – muy parecido al 5471 – es complejo en su llenado, y conlleva a que el socio deba acumular la ganancia obtenida en el ejercicio, aun y cuando la entidad extranjera no lo haya distribuido. Es por ello, que emite una forma K-1, para que los socios extranjeros acumulen la ganancia (o deduzcan la perdida) proporcional, en el ejercicio. El no presentar esta declaración acarrea una multa de $10,000 dólares. Esta ponencia fue presentada por nuestro socio Marcelino Fernández, en la semana de cursos Kim Quezada LLC®.
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