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CFDI’s de retenciones e información de pagos.

En esta época la mayoría de las operaciones o transacciones que afectan económicamente a las empresas quedan plasmadas en un Comprobante Fiscal Digital (CFDI’s) en el que también se requiere obtener el archivo “XML” para dar el efecto fiscal al acreditamiento de impuestos y/o deducción de dichas operaciones, incluso se tiene la obligación de asociar dicho archivo a las pólizas o registros dentro del sistema contable, según corresponda.

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Gastos a prorrata en el extranjero.

La LISR establece que no son deducibles los gastos que se hagan en el extranjero a prorrata con quienes no sean contribuyentes del ISR.

Dado el nivel de globalización de la economía mexicana, muchos grupos de empresas realizan gastos centralizados con objeto de lograr economías de escala, mejor gestión de gastos, proveedores más especializados, etc., los cuales son asignados a las empresas de dichos grupos con base en acuerdos de distribución de costos, por lo que se hace necesario entender los alcances de esta disposición.

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Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero.

Las personas morales que obtuvieron ingresos de fuente de riqueza extranjera muy probablemente fueron sujetos a imposición en dichas jurisdicciones fiscales, no obstante que esos ingresos también estuvieron sujetos a imposición en México, dado que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) aplica el criterio de residencia para vincular a los sujetos pasivos de la obligación tributaria.

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Maquiladoras: IVA en enajenación de un RE a una IMMEX. Regla 5.2.2

El pasado día 18 de noviembre,  con la publicación de la Tercera Modificación a las RCGMCE, se eliminó el apartado II de la Regla 5.2.2. y con el afán de dar soporte legal a este tipo de operaciones, una vez analizada la situación es dable llegar a la conclusión de que las operaciones virtuales en las que se de este esquema de negocios (enajenación de un RE a una IMMEX), la operación de entrega de las mercancías  deberá fundamentarse con la 5.2.3 fracción I, que indica:

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