Archivos mensuales: mayo 2018

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Outsourcing nueva extensión para consulta de información por parte del contratante.

De acuerdo a las disposiciones fiscales de la ley del ISR (artículo 27, fracción V)  y de la ley del IVA (artículo 5to, fracción II), con referencia a la deducción y acreditamiento del impuesto de las operaciones realizadas con empresas de subcontratación laboral, existen requisitos de cumplimiento que consiste en recabar información específica.

Cabe aclarar que “el contratista” es la entidad que pone a disposición empleados para desarrollar las actividades o servicios encomendados por “el contratante”, por lo que, en cumplimiento con las disposiciones antes referidas ambos tienen las obligaciones siguientes:

Obligaciones del Contratante:

• Obtener copia de los CFDI’s de nómina de los trabajadores subcontratados, de los acuses de recibo.

• Obtener declaración de entero de retenciones de ISR de los trabajadores subcontratados

• Obtener el pago de las cuotas obrero – patronales del IMSS.

• Obtener copia simple de la declaración del IVA del contratista, y acuse de recibo del pago del impuesto así como información reportada al SAT sobre el pago del impuesto (DIOT).

Obligaciones del Contratista:

• Proporcionar la información descrita en los puntos anteriores, sin embargo, se aclara en el artículo 5, fracción II, de la Ley del IVA que dicha información debe ser entregada en el mes en que se realiza el pago del IVA, de lo contrario, el contratante no podrá acreditar el impuesto en los términos del artículo 4to. si no se recaba dicha información el contratante deberá presentar declaración complementaria para disminuir el acreditamiento del IVA por estas operaciones.

Para efectos de lo anterior, existe una facilidad en la Resolución Miscelánea Fiscal 2018 en la regla 3.3.1.44 que indica lo siguiente:

Para los efectos de los artículos 27, fracción V, último párrafo de la Ley del ISR, 5, fracción II y 32, fracción VIII de la Ley del IVA; tratándose de subcontratación laboral en términos de la Ley Federal del Trabajo, las obligaciones del contratante y del contratista a que se refieren las citadas disposiciones, correspondientes al ejercicio fiscal de 2018, podrán cumplirse utilizando el aplicativo ”Autorización del contratista para la consulta del CFDI y declaraciones” que está disponible en el buzón tributario, en donde el contratista deberá aplicar el procedimiento establecido en la regla 3.3.1.49. y el contratante deberá realizar el procedimiento establecido en la regla 3.3.1.50.

Se considerará que un contratista opta por ejercer la facilidad cuando realiza al menos una autorización de acuerdo a lo dispuesto en la regla 3.3.1.49. y una vez ejercida la opción deberá:

I. Emitir el CFDI de nómina, utilizando el complemento de nómina versión 1.2. y quedará relevado de proporcionar la información del elemento de ”Subcontratación”.

II. Utilizar el aplicativo por todos los contratos de subcontratación que celebre en el ejercicio de que se trate, con el mismo contratante.

Lo indicado en la regla anterior, consiste en una opción para facilitar el cumplimiento de recabar la información por parte del contratista, por lo que es importante revisar el mencionado aplicativo e implementar el uso del mismo para agilizar el acatamiento de estas obligaciones.

El pasado 25 de Mayo del 2018, el SAT dio a conocer en su página de internet el segundo anteproyecto de cambios a la RMF 2018, dentro de su artículo CUARTO RESOLUTIVO se otorga una nueva extensión para el cumplimiento de la obligación de consultar la información del contratista relativo a las obligaciones relacionadas con los trabajadores objeto del servicio, quedando como sigue:

“CUARTO. La fecha a partir de la cual el contratante realizará la consulta de la información autorizada por el contratista por actividades de subcontratación laboral respecto a los meses de enero a agosto de 2018 y sucesivos a que se refiere la regla 3.3.1.50., en relación con el Artículo Segundo Transitorio, fracción I, será el último día del mes de septiembre de 2018.

El aviso de cumplimiento de las obligaciones del ejercicio de 2017 a que se refiere el Artículo Tercero Transitorio, segundo párrafo, dado a conocer en el Portal del SAT el 7 de febrero de 2018, podrá presentarse a más tardar el 30 de septiembre de 2018.”

A la fecha esta medida ha sido un tanto “fiscalizadora” por el intercambio de información para verificar el cumplimiento de obligaciones entre contribuyentes, afectando a la contraparte en caso de incumplimiento, de esta forma el SAT “castiga” quitándole el derecho de deducción y acreditamiento del IVA al contribuyente que es el beneficiario del servicio y no al contribuyente incumplido, por lo tanto, es indispensable que si tiene operaciones con empresas de “Outsourcing” éstas deben ser cumplidas en materia y de ser posible, que utilicen la opción referida en la regla 3.3.1.44 (Aplicativo del SAT) para agilizar dicho cumplimiento, de lo contrario, se deberá recabar solamente la información especificada en los fundamentos antes mencionados, sin sustituir información por otra, debido a que es muy dado en la práctica otorgar “opiniones de cumplimiento” y este tipo de documentación no forma parte de lo que se solicita en las leyes fiscales.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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Abril 2018

Nuestros eventos

Por Jessica Sánchez

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El pasado 26 de Abril tuvo lugar el tradicional convivio del mes en la terraza de Kim Quezada, en donde, rompiendo con la tradición de la famosa carne asada, esta vez se sirvieron unos deliciosos tacos de pescado, así como un riquísimo ceviche de camarón y pescado. El tema principal fue el “Día del niño”. Cabe resaltar que la mayoría de los colaboradores de Kim Quezada participaron trayendo consigo una foto de cuando eran pequeños para decorar el comedor y así conocer a esos niños que llevamos dentro.

Después de observar las fotos de nuestros compañeros, comer y pasar un rato agradable conviviendo entre todos, se llevó a cabo el festejo para los cumpleañeros del mes en donde como es tradición, se cantaron las mañanitas y se partió el pastel.

Considero muy importante este tipo de eventos organizados por nosotros mismos ya que nos dan la oportunidad de convivir con compañeros de otras áreas reforzando el compañerismo y el trato entre el equipo de trabajo que somos.

 


 

Nuestra gente

Por Yaneth Hernández

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En esta ocasión, conoceremos mas acerca de nuestra compañera, Paulina Bogarin, encargada del departamento de Precios de Transferencia.

Nació en Los Ángeles California, Estados Unidos, pero desde muy pequeña vive en la ciudad de Tijuana. Ha tenido buenas oportunidades laborales y profesionales en la ciudad, así que por eso no ha tenido la necesidad de irse a su país natal.

Es egresada de UABC de la carrera de economía y cuenta con una maestría (MBA) realizada en la IBERO.

Decidió estudiar la carrera de economía desde la preparatoria, ya que le interesaba conocer y estudiar más sobre el cómo funciona la economía nacional e internacional, así como todo lo relacionado sobre el origen de la creación de las políticas monetarias, micro-macro economía y políticas públicas.

Es casada, lleva un año de matrimonio y está muy feliz, acaban de comprar un cachorro-Bulldog al que llamaron Logan. Hace un año también fue a Perú con su esposo y comenta que ha sido de sus mejores experiencias, ya que tuvo la oportunidad de conocer otra cultura diferente a la nuestra; también, tuvo oportunidad de conocer más de las tradiciones de dicho país.

Su transición en Kim Quezada ha sido muy buena, entro hace tres años; en 2015, siendo su segundo empleo y desde entonces ha sido para ella una experiencia de mucho aprendizaje.

Considera que su mayor transición fue cuando fue nombrada encargada del departamento de Precios de Transferencia, ya que esto implicó en automático, nuevos retos y por lo tanto nuevas experiencias. Como parte de lo que ha aprendido es al tomar de decisiones con base a las experiencias profesionales anteriores, a lo aprendido en su carrera educativa y a las enseñanzas de sus jefes que ha tenido en su carrera profesional y laboral. Está muy agradecida con la firma por darle la oportunidad de formar parte del equipo del Kim Quezada, además, considera que la firma está en constante crecimiento.

Como parte de las actividades que le gustan es, hacer ejercicio, crossfit principalmente, aunque por falta de tiempo dejo de practicar, disfruta de pasear a su perro y ver videos en YouTube, le gusta salir con su esposo y también con sus amigas. Su superhéroe favorito es Batman. Su generó de música favorito es el rock-punk, alternativo y su grupo favorito es AFI (A Fire Inside).

Como metas a corto plazo, quiere conocer países asiáticos como China y Japón; además como otra de sus metas es seguir creciendo en Kim Quezada y estudiar otra maestría.

Se describe como una persona tímida (pero solo al principio), profesional, perseverante, responsable y sincera (le gusta aconsejar y apoyar a las personas). Siempre trata de tener una palabra para las personas que le piden consejos, puede que se vea seria, pero no lo es, solo se considera un poco introvertida.

Un mensaje de ella para las nuevas generaciones, es que aprendamos de las personas, ella ha tenido jefes de los cuales ha podido aprender, por lo cual nos motiva a que sigamos estudiando, aprendiendo de nuestra área y que nos propongamos cumplir nuevos retos en nuestras vidas.

Por último, nos comparte una frase, el error del pasado es la sabiduría y el éxito del futuro” de Dale Turner.

 


 

Navegando en la web

Por Jesús Marrufo

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Si has estado pensando en aprender JavaScript, Google puede tener la respuesta para ti. La compañía lanzó Grasshopper, una aplicación de codificación para iPhone y Android que te enseña a través de una serie de juegos de rompecabezas los principios básicos de la codificación.

La aplicación convierte las lecciones de codificación en algo más parecido a un juego de teléfono móvil, la cual hace que sea más divertido y fácil de encajar en un apretado calendario.

Al configurar la aplicación, se puede elegir la frecuencia con la que desea practicar la codificación; Grasshopper sugiere jugar a diario, pero ofrece otras opciones como un día sí y otro no, dos veces por semana o ningún recordatorio.

Al igual que muchos juegos diseñados para enseñar la codificación, los rompecabezas implican la introducción de líneas de código para alcanzar un objetivo.

La aplicación es totalmente gratuita y pueden encontrarla en Google Play Store y en Apple Store.

 


 

Recomendaciones del mes

Por Andrea Vázquez

En esta ocasión la recomendación del mes es la  XV EXPO ARTESANAL TIJUANA 2018, la cual se llevará a cabo en la explanada del CECUT, del  miércoles 2 al 6 de mayo, en un horario de 10 de la mañana a 9 de la noche.

Habrá más de veinte estados representados, donde podrás encontrar gran variedad de productos elaborados por artesanos MEXICANOS. Uno de los estados que tendrá la mayor representación4444 es el bello estado de Jalisco, según lo comentó el director del Comité de Turismo, Javier Lechuga Leal.

Algunos de los productos que encontrarás en esta expo son: ropa, artesanías, productos de belleza, alfarería, y por supuesto dulces y comida típicos de todas partes de la República, además, podrás disfrutar de grupos musicales y bailes típicos de las diversas regiones de México, pues se estarán presentando 28 academias  y grupos de danza folclórica, 29 solistas de género ranchero y baladas, así como 9 grupos musicales y por supuesto, el tradicional mariachi en vivo.

Es importante que apoyemos la economía de México, y que mejor que comprando productos 100% mexicanos en este tipo de eventos.

 

 

 

 


 

Cumpleañeros del mes

 

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Según los informes, Waymo y Honda construirán juntos un vehículo repartidor autónomo

Waymo ha estado negociando una asociación con Honda desde finales de 2016, cuando la compañía todavía estaba alojada en Google.

Krafcik dijo que no espera que el nuevo servicio tome la forma de un “automóvil tradicional conducido por carreteras”. Sus comentarios sugieren que Waymo está listo para intentar crear un vehículo desde cero con un fabricante de automóviles en lugar de modificar los modelos existentes, como lo ha hecho con Jaguar y Fiat Chrysler.

Un vehículo completamente nuevo, construido desde cero en sociedad con un OEM importante, sería un nuevo territorio para la empresa autónoma, que tradicionalmente ha colaborado con los fabricantes de automóviles para equipar los modelos existentes con su tecnología de conducción autónoma.

“Por lo tanto, se verán vehículos de diferentes tamaños de Waymo y nuestros socios OEM avanzando en nuestro servicio”.

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