Archivos mensuales: octubre 2018

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“Mi contabilidad” nuevo aplicativo para personas físicas

Hace algunos días a través del portal del SAT se dio a conocer el Anteproyecto de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en la cual se establece la facilidad para que las personas físicas con actividad empresarial, profesional y arrendamiento puedan presentar sus declaraciones provisionales de ISR y definitivas de IVA a través del nuevo aplicativo llamado “Mi contabilidad”, mismo que se encuentra disponible a partir del 01 de Octubre del presente año.

No podrán utilizar “Mi Contabilidad” aquellos contribuyentes que registren sus operaciones a través de la aplicación electrónica “Mis cuentas” y las personas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas y pesqueras.

Uso del aplicativo

Dentro del aplicativo existirán dos opciones para la presentación de las declaraciones, consistentes en:

Opción 1.- Permitirá clasificar los ingresos y gastos amparados en sus CFDI, para generar de forma automática la determinación del ISR e IVA.

Opción 2.- Habrá una segunda opción, en la que no habrá que clasificar sus CFDI de ingresos y gastos, para lo cual deberán calcular directamente el pago provisional o definitivo de que se trate y realizaran la captura para la determinación del impuesto.

De acuerdo a lo anterior, las personas físicas que utilicen la primera opción quedaran relevadas de cumplir con las siguientes obligaciones:

·         Enviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su información contable.

·         Presentar la información de Operaciones con Terceros (DIOT)

Lo anterior en el entendido de que el SAT ya contará con la información fiscal de ingresos y gastos realizados en el periodo correspondiente.

Complementarias de meses anteriores

Como lo hemos mencionado este aplicativo se encuentra disponible a partir del 01 de Octubre, por lo que sobre el mismo se podrán presentar las declaraciones correspondientes a Septiembre y meses posteriores, no obstante en caso de ser necesario la presentación de una declaración complementaria de un periodo anterior, también se podrá presentar dentro del aplicativo, seleccionando la opción “periodos anteriores” así como el tipo de declaración complementaria.

Sin embargo las únicas declaraciones complementarias que se podrán presentar utilizando el aplicativo, serán por las razones siguientes:

✔ Para modificar errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.

✔ Porque no declararon todas las obligaciones.

✔ Por modificación de obligaciones.

✔ Por línea de captura vencida.

 

Comentarios finales

Con la publicación de la nueva aplicación electrónica “Mi Contabilidad, el SAT busca facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones en materia fiscal, reduciendo la carga que representa la presentación de la contabilidad electrónico y el envío de la DIOT.

Es importante mencionar que esta facilidad aún se encuentra publicada mediante un Anteproyecto de la Resolución Miscelánea, por lo que una vez que sea publicada de manera oficial se lo haremos saber oportunamente.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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Is my small business ready for an ERP solution?

Acquiring an ERP system is one of the biggest investments a business can make, yet many small and young businesses claim they are ‘too small’ for ERP. This stems from the mindset that the number of users drives the need for an ERP solution. Small business have to be faster and sharper than the competition, and an ERP allows small businesses to appear, act and operate like an big enterprise business.

What Benefits Do Small Businesses Get From ERP?

Transparency: Instead of each department having its own information system, all relevant data can be shared and accessed by all the departments.

Decision-making: Real-time data provided by the system can be beneficial for marketing, management, accounting, and enables the organization to make vital decisions on time and reduce waste.

Productivity: With increased clarity by streamlined business processes, staff can shift their focus on managing increased volumes of business.

What Are Signs That Your Business Needs an ERP?

As the business expands and transactions increase, it may become more time-consuming and difficult to process a larger volume of data. Business processes become much more tedious, such as; inputting sales and purchase orders from various clients, updating inventory, manual stock checks, processing invoices, billing and keeping track of client interactions.

ERP can automate these manual processes, therefore allowing the company’s staff to develop sales and business instead of administrative tasks.

It may be time for ERP implementation:

• When the amount of inventory in the warehouse becomes difficult to determine;

• When the sales forecast is based mostly on guesswork;

• When the company is struggling to keep up with an upsurge of orders or relies heavily on excel spreadsheets;

• When getting solid facts becomes problematic, it may be time for ERP implementation.

What Is the Right Choice of ERP?

Before choosing an ERP solution please take into consideration the following tips.

Ease of Use: Consider the learning curve involved. Is it user-friendly?

Customization: Does the software accommodate changing business models?

Cloud or On-premise Platform. Determine which option best suits your business objectives.

Frequency of Upgrading: Be aware of the support guarantee regarding mandatory upgrades.

Security Measures: Ensure that the security of your data is as much of a priority to the vendor as it to you.

Support Service: Take into account how much support is offered by the vendor and find out if there are any additional fees involved for troubleshooting your system.

Total Cost of Ownership: The goal here is to maximize your ROI. The costs involved in purchasing software can be confusing. Once you understand what you are after and what your business processes are, you can ask more targeted questions about the ERP software you want.

 

Kepler®, es un sistema ERP flexible y sencillo que se adapta a los procesos de su organización, ayudándole a operar en una herramienta intuitiva desarrollada pensando en el usuario final y que permite a las empresas innovar tanto en sus procesos de negocio como en el análisis de la información, permitiéndole así mantenerse competitivo y en el gusto de sus clientes.

Para mayor información o presentación del sistema ERP Kepler®,   puede enviar un correo a fjauregui@kimquezada.com y con gusto le podemos mostrar las bondades del mismo a un costo que no lo creería, comparado con otras soluciones ERP que existen en el mercado que son sumamente complejas y robustas, que poco pueden apoyar una empresa mediana en crecimiento como la de usted.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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Nuevo tratamiento fiscal para los ajustes de precios de transferencia

Conforme a la regla 3.9.1.1. de la segunda resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, se considera ajuste de precios de transferencia a lo siguiente:

cualquier modificación a los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad correspondientes a las operaciones celebradas por el contribuyente con sus partes relacionadas, que se realice para considerar que los ingresos acumulables o deducciones autorizadas derivados de dichas operaciones se determinaron considerando los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables”.

Es así, que los ajustes de precios de transferencia pueden ser reales o virtuales, mismas que pueden presentar las siguientes características:

Voluntario o compensatorio: Es el ajuste que un contribuyente residente en México o residente en el extranjero con establecimiento permanente (EP) en el país, realiza antes de la presentación de la declaración anual, ya sea normal o complementaria.

Primario: Es el ajuste que resulta del ejercicio de facultades de comprobación a un contribuyente. Dichos ajustes pueden generar a su vez, un ajuste correlativo nacional o extranjero.

Secundario: Es el ajuste que resulta de la aplicación de una contribución, conforme a la legislación fiscal aplicable, después de haber determinado un ajuste de precios de transferencia a una operación, el cual se caracteriza generalmente como un dividendo presunto.

En el caso de los contribuyentes residentes en México, así como los residentes en el extranjero con EP en el país, que hayan efectuado deducciones con motivo de la celebración de la operación referida, podrán incrementar dichas deducciones en un monto equivalente al del ajuste, siempre que cumplan con los siguientes requisitos que se imponen en la regla 3.9.1.3 y 3.9.1.4.

Algunos de los requisitos y a manera de resumen son los siguientes:

- Obtener y conservar la documentación en la que originalmente las transacciones intercompañía no fueron pactadas a precios de mercado.

- Obtener y conservar los cálculos e información de los ajustes correspondientes para que las transacciones intercompañía pudieran ser consideradas a precios de mercado.

- Contar con el CFDI o comprobante fiscal, que ampare el ajuste de precios de transferencia, cumpliendo con los requisitos correspondiente para su emisión.

- Llevar a cabo los registros contables de los ajustes de precios de transferencia realizados y conciliarlas para efectos contables y fiscales.

- Acreditar que la parte relacionada con la que se celebró la operación ajustada de manera voluntaria o compensatoria, acumuló el ingreso correspondiente a dicho ajuste o disminuyó la deducción, según corresponda, en el mismo ejercicio fiscal en el que éste se dedujo y por el mismo monto ajustado, así como que no representan ingresos sujetos a un régimen fiscal preferente.

- Cumplimiento con la obligación de retener y enterar el ISR derivado del ajuste.

- Entre otros requisitos.

Dichos ajustes de precios de transferencia, deberán de reflejarse en la declaración anual, complementaria ó en el dictamen en los plazos correspondientes.

Los contribuyentes podrán efectuar la deducción de los ajustes de precios de transferencia voluntarios o compensatorios en los términos de esta regla solo en el ejercicio fiscal en que fueron reconocidos los ingresos o deducciones derivados de las operaciones con partes relacionadas que los originaron.

En caso de que los contribuyentes hayan realizado algún ajuste de precios de transferencia, ya sea, voluntario o compensatorio después de los plazos establecidos en la regla 3.9.1.3., tercer párrafo, podrán deducirlo en el ejercicio fiscal en que fueron reconocidos los ingresos y deducciones con partes relacionadas siempre y cuando previamente hayan dado aviso al cumplimiento con los requisitos establecidos en la ficha del trámite 130/ISR contenidas en el Anexo 1-A de la presente resolución.

De igual forma, los contribuyentes que pretendan realizar un ajuste de precios de transferencia correlativo nacional, como consecuencia de un ajuste primario a su contraparte a que se refiere la regla 3.9.1.1. podrán deducirlo siempre que derive de una corrección fiscal de su contraparte y que previamente presenten aviso cumpliendo con los requisitos establecidos en la ficha de trámite 134/ISR.

Por último, conforme a la regla 3.9.1.5 de la presente resolución, los contribuyentes podrán solicitar a la(s) autoridad(es) competente(s) que la deducción del ajuste de precios de transferencia que resulte de aplicar el artículo 34-A del CFF, en términos de la regla 2.12.8. y la ficha de trámite 102/CFF contenida en el Anexo 1-A y, en su caso, el ajuste correlativo extranjero previsto por el artículo 184 de la Ley del ISR, sea en ejercicios fiscales distintos al establecido en la regla 3.9.1.3. y, en su caso, la forma específica para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en dicha regla.

Debido a que estamos a pocos meses de que concluya el año, les recomendamos revisen con sus asesores en la materia, los análisis preliminares de las transacciones que su empresa este realizando con partes relacionadas; esto con el objetivo de que puedan cerciorarse de que su empresa se encuentra cumpliendo con sus obligaciones en materia de precios de transferencia previo al cierre del ejercicio y evitar realizar algún ajuste de por medio, ya que, para realizarlos, se tendrán que cumplir con estos nuevos requisitos fiscales.

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Septiembre 2018

Nuestros eventos

Por Alejandra Armijo

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Durante este mes tuvimos algunos eventos dentro del despacho, que en esta ocasión no solo nos unieron como equipo de trabajo para la convivencia e interacción con nuestros compañeros, sino que también nos ayudaron a tener un poco de conciencia de los eventos naturales que pueden pasar en algún momento.

Nuestro primer evento del mes fue una rica botana mexicana con motivo del día de la Independencia de México, fue una botana sencilla que fue entre fruta, agua fresca y unos ricos tosti-nachos, esto con el fin de tener presente tan importante fecha y realzar la convivencia entre compañeros.

Así mismo, el día 19 de Septiembre se llevó a cabo dentro de las instalaciones, el 1er Simulacro de Evacuación en caso de Sismo, donde se desalojaron todas las oficinas, con el fin de hacer conciencia entre nuestros compañeros de que no estamos exentos de que estas situaciones puedan llegar a presentarse y que debemos estar listos y saber cómo reaccionar. También se guardó 1 minuto de silencio en memoria de todas las personas fallecidas en los Terremotos del 19 de Septiembre de 1985 y del año 2017.

Y como ya es tradición dentro del despacho, pas11cada fin de mes tenemos la oportunidad  de disfrutar de una rica carne asada. En esta ocasión me toco participar a mí dentro de la preparación del evento y creemos que todo salió bien.

Pudimos disfrutar de una buena convivencia entre nuestros compañeros de trabajo, entre pláticas y un poco de risas; así como también se presentaron nuestros dos nuevos compañeros que entraron a laborar en este mes al área de Fiscal, que son Javier y Natalia a quienes damos la Bienvenida.

 


 

Nuestra gente

Por Elizabeth Morales

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Hoy conoceremos un poco más de nuestro compañero y amigo Mario Jaramillo, quien es Gerente del área de impuestos.

Mario es originario de la ciudad de Tijuana, estudió en UABC la licenciatura en Contaduría. Hace casi 10 años ingresó a trabajar a KQ, por lo que nos podremos dar cuenta que le encanta lo que hace, y una de las cosas que más lo satisface es transmitir su conocimiento y experiencia profesional, en especial a  su equipo de trabajo; le gusta ser muy práctico en la toma de decisiones para solucionar problemas. Algo que tienen que saber es que es DEMASIADO reservado con su vida personal por lo que batalle mucho para que me diera algunas respuestas.

Los pasatiempos que más disfruta son entre algunos: Ir a la playa, leer un buen libro ya que últimamente quiere crearse el hábito de la lectura, le gusta mucho, salir con su familia; tomar un café sólo (con un algún libro) o con amistades, jugar billar, y le encanta el cine, una de sus películas favoritas es “El Padrino”, uhh… dice que es un clásico.

Un dato más es que su comida favorita es La Mexicana, su platillo favorito es El Mole, pero únicamente el mole que hace su Mamá.

Para finalizar, me puse a la tarea de preguntar a unos cuantos de sus compañeros más cercanos qué es lo que piensan sobre él y esto fue lo que me dijeron:

Oscar Franco: Nos conocimos durante la universidad, para ser exactos en 4to semestre y gracias a que teníamos un amigo en común, era Mario Gomez; por la forma en que nos cocimos supe lo celoso que es con sus amigos (risas), bastante serio y reservado al principio. En lo laboral, considero que es una persona inteligente, trabajadora y leal.

Ricardo Godinez: Es un buen amigo y compañero de trabajo, un excelente fiscalista, y su buen humor es sin duda una de sus cualidades más apreciables ya que nunca se le ve enojado.

Mario Gomez: Es una persona reservada con personas que no conoce, pero como amigo es una persona noble, extrovertida y con un buen sentido del humor, es alguien que fácilmente te hace reír, es chistoso y buena onda, pero no lo hagas enojar porque cuando se enoja se enoja enserio (risas). Profesionalmente es un elemento con mucho potencial, dedicado, profesional y organizado, con mucho que ofrecer. En sí, es un excelente amigo, compañero de trabajo y lo aprecio mucho.

Como se podrán dar cuenta, Mario no solo es un buen amigo y compañero, sino también un gran jefe, que no solo te apoya en lo laboral, a veces hasta en lo personal con lo que este dentro de sus posibilidades, por eso y más, es una persona que se da a querer en muy poco tiempo.

Y por último, solo quiero agradecer a mi jefecito que se haya dado el tiempo para responder mis preguntas, y a ustedes, no duden en conocerlo un poco más, les prometo que no se van arrepentir.

 


 

Navegando en la web

Por Jesús Marrufo

 

Microsoft lanza Office 2019 para Windows y Mac

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Microsoft acaba de lanzar su más reciente edición de Office. Office 2019 cuenta con las características que hasta la fecha sólo estaban disponibles en Office 365 ProPlus.

Para empezar, PowerPoint ahora ofrece características de presentación cinematográfica como Morph y Zoom, mientras que Excel agrega nuevas fórmulas, gráficos y mejoras a PowerPivot, todo lo cual debería servir para mejorar el análisis de datos.

Office 2019 también se centra en la accesibilidad, con funciones como Leer en voz alta y Espaciado de Teto, mientras que el Modo Enfoque está diseñado para bloquear distracciones de la pantalla como las barras de herramientas. Estas funciones estarán disponibles tanto en Word como en Outlook.

Desde el punto de vista del diseño, no parece haber mucho cambio entre Office 2016 y Office 2019. Las herramientas de edición y los menús de estos últimos parecen estar más o menos en la misma ubicación que antes, y la estética del software también es similar.

Esta nueva edición de Office ya está disponible para clientes corporativos. Si desea adquirir la nueva paquetería, la versión para el consumidor estará disponible dentro de las próximas semanas con un precio de $249 por licencia.

 

 


 

Recomendaciones del mes

Por Natalia Rocha

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El hermoso estado de Baja California cuenta con una diversidad muy amplia de lugares por visitar uno de ellos es Ensenada y que mejor manera que acudiendo el día 06 de Octubre de 08:00am a 6:00pm y así poder disfrutar de una hermosa vista frente a la bahía de Ensenada y además deleitando de unos ricos maricos, música en vivo en el Evento Cocina La Baja Seafood Festival.

El evento contará con:

• Concurso gastronómico.

• 25 productores de pescados y mariscos.

• 25 chefs reconocidos en preparación de pescados y mariscos.

• 15 casa vinícolas y cerveceras.

Este evento se llevara a cabo en el Estero Beach Resort- Ensenada, B.C, el costo de admisión al Festival es de $150 pesos en preventa y $250 el día del evento.
El boleto no solo incluye el acceso al festival si no también:

• Copa de bienvenida

• 4 degustaciones de comida

• 1 bebida (Vino o Cerveza artesanal

Este es un evento en el cual se reúnen reconocidos chefs, restauranteros y los principales pesqueros del Estado. Es una buena oportunidad de conocer a nuevos talentos gastronómicos de la región y además de eso disfrutar de los últimos días cálidos.

 

 

 


 

 Cumpleañeros del mes

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Dispositivo creado por alumno del IPN para rehabilitar los dedos de la mano

El  alumno Freddy Rodríguez León del Instituto Politécnico Nacional desarrolló un dispositivo llamado DReAM, que significa Dispositivo de Rehabilitación Adaptable para los Dedos de la Mano, busca ser una herramienta a para apoyar la terapia en lesiones que afectan la motricidad de los dedos índice, anular, medio y meñique.

Rodríguez León explicó que se trata de un sistema robótico con un mecanismo manivela-corredera, que, a través del DReAM, busca generar los movimientos naturales de flexo-extensión en los dedos largos, controlados en amplitud y velocidad a partir de una posición inicial que deberá establecer el fisioterapeuta.

Este dispositivo será de bajo costo, el cual lo hace muy accesible, aunque su uso requiere de supervisión, será de gran beneficio para las personas discapacitadas en México.

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Outsourcing: Ampliación del plazo para consulta por el contratante y cambios en el aplicativo.

Como hemos sabido, la autoridad fiscal a través de modificaciones a sus reglas ha dado plazos y facilidades para el cumplimiento de los requisitos para poder deducir y acreditar el impuesto de las operaciones celebradas con empresas Outsourcing (Art. 27 fracción V, LISR; 5 fracción II y 32 fracción VIII de la LIVA). El pasado 28 de Septiembre se da a conocer una TERCERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RMF 2018, en la cual se establece una nueva prórroga a partir de la cual el contratante realizará la consulta de información autorizada por el contratista, y con ello realizar todo el proceso para consulta por los periodos correspondientes de Enero a Septiembre 2018.

“QUINTO: Se reforma el Artículo Cuarto Resolutivo de la Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2018 publicada en el DOF el 30 de abril de 2018, para quedar como sigue:

“CUARTO.  La fecha a partir de la cual el contratante realizará la consulta de la información autorizada por el contratista por actividades de subcontratación laboral respecto a los meses de enero a septiembre de 2018 y sucesivos a que se refiere la regla 3.3.1.50., en relación con el Artículo Segundo Transitorio, fracción I, será el último día del mes de octubre de 2018.

El aviso de cumplimiento de las obligaciones del ejercicio de 2017 a que se refiere el Artículo Tercero Transitorio, segundo párrafo, dado a conocer en el Portal del SAT el 7 de febrero de 2018, podrá presentarse a más tardar el 30 de septiembre de 2018.”

Es importante observar que el plazo adicional se estableció solamente para los meses de enero a septiembre 2018 y sucesivos, sin embargo, se deja con la misma fecha del 30 de Septiembre para presentar el aviso de cumplimiento por las operaciones del ejercicio 2017, por lo tanto, el plazo terminó, si no cumplieron con estos avisos, el aplicativo para solventar 2017 ya no está disponible en la página del SAT, por lo que se tendrá que recabar toda la información correspondiente de forma impresa, en su caso.

CAMBIOS EN EL APLICATIVO “CONSULTA DEL CONTRATANTE DE CFDI Y DECLARACIONES”

Los cambios en este aplicativo corresponde a la sección de los CFDI emitidos por el contratista, para acceder a este apartado, previamente el contratista debe dar autorización. Las modificaciones de la plataforma corresponden a nuevos campos por llenar por parte del contratante al consultar los CFDI del contratista, dichos campos son los siguientes:

• Importe de IVA pagado.

• Fecha de Pago.

• Pagos Realizados.

Cabe aclarar que esta es una nueva carga administrativa para el contratante, ya que por un lado al momento de realizar los pagos a cuenta de los CFDI’s recibidos por el contratista (método de pago  PPD) éste último tiene la obligación de expedir el “CFDI complemento de pagos” al momento de recibir la contraprestación, por lo tanto, el SAT tiene información de ambas partes para realizar compulsas de los pagos.

Por otro lado, estos nuevos campos fueron habilitados para capturar los pagos que se realizan en el caso de pagos parciales de los CFDI’s recibidos y que éstos a su vez coincidan con la declaración del contratista para que de esta forma no se detecten diferencias en las declaraciones de IVA por parte del contratista, ya que es uno de los puntos de observación de los aplicativos del SAT para poder emitir el “ACUSE SIN INCONSISTENCIAS.”

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