Archivos mensuales: marzo 2019

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Mas contribuyentes pueden acceder a la tasa del IVA 8% y reducción de ISR

Debido a las restricciones establecidas en el Decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 y en las reglas misceláneas, muchos contribuyentes que residen en la región fronteriza quedaron fuera del beneficio de la reducción de la tasa del IVA al 8% y de la disminución del ISR en una tercera parte. Lo mas grave ha sido para aquellos que tuvieron alguna condonación de multas en el pasado y que fueron inscritos en el listado a que se refiere el articulo 69 del CFF, por más mínima que fuera la cantidad.

Tal y como se vino anunciando en los diversos medios informativos, el día de ayer, el SAT dio a conocer la versión anticipada de lo que podría ser la Novena Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018, que habrá de ser publicada en los próximos días en el DOF.

Beneficios en Materia de IVA.

Los contribuyentes, personas morales y físicas, que se encuentren en el supuesto previsto en el artículo 69B penúltimo párrafo, fracción VI del CFF, y en consecuencia se encuentren incluidos en la lista publicada en el portal del SAT, podrán aplicar el estimulo fiscal en materia de reducción de IVA. Esto siempre y cuando el motivo de la inclusión en la citada lista, sea porque tuvieron una condonación en el pasado, de alguna multa.

Para ello, deberán presentar el aviso de conformidad con la ficha de tramite 5/DEC-10, contenida en el anexo 1-A. En dicho aviso, deberán manifestar que en el pasado tuvieron una condonación de alguna multa y que por tal motivo se encuentran en el listado a que se refiere el articulo 69 antes indicado.

Este aviso se deberá presentar a mas tardar el 30 de junio de 2019, y podrán acceder a los beneficios de reducción de tasa de IVA, una vez que se reciba el acuse de recibo de parte del SAT. Este beneficio será aplicable a partir de la fecha en que reciban el citado acuse.

Ahora bien, en el caso de aquellos contribuyentes que, aun estando en el supuesto del artículo 69, y que hubieran presentado el aviso antes del 7 de febrero de 2019, podrán darle efectos retroactivos al beneficio, a partir del 1ro de enero de 2019.

En el caso de contribuyentes que no puedan acceder al beneficio, porque llevaron a cabo operaciones con proveedores que se encuentran incluidos en el listado del articulo 69-B (EFOS), es posible tomar dicho beneficio, siempre que no les den efectos fiscales a los comprobantes (no los deduzcan) y por ende presenten una declaración complementaria pagando el impuesto correspondiente. Dicha declaración complementaria deberá adjuntarse al trámite.

Los contribuyentes que se encuentran en el listado del articulo 69-B no tienen derecho al estímulo, así como aquellos contribuyentes, cuyos accionistas o socios, se encuentren en dicho listado.

Beneficios en Materia de ISR.

A diferencia del IVA, en este caso, los contribuyentes que hubieran tenido alguna condonación de un crédito fiscal y aparezcan en el listado del articulo 69 del CFF, no se les permite acceder a la reducción de tasa del ISR. Esperemos que esta situación más adelante sea aclarada por las autoridades, permitiendo tomar este beneficio.

En el caso de que la persona física o moral (contribuyente) haya tenido operaciones (compras-gastos) con proveedores que se encuentren en el listado del articulo 69-B (EFOS), podrán acceder al beneficio del ISR, siempre que no den efecto fiscal a las deducciones y presenten una declaración complementaria.

Otros beneficios que se pueden tomar con el estímulo.

El Decreto original establece que no es posible tomar otros beneficios o estímulos simultáneamente con los establecidos en dicho Decreto. Por ello, se emite un listado en la Regla 11.11.16 de los que, si es posible tomar, conjuntamente con los beneficios de ISR e IVA, a saber:

a) Disminución de la PTU pagada en pagos provisionales

b) Deducción del costo adicional del 5% de bienes básicos de subsistencia humana que sean donados.

c) Deducción adicional del 25% del salario pagado por la contratación de personas que padezcan discapacidad.

d) Contratación de personas que padezcan discapacidad, así como contratación de adultos mayores

e) Estimulo fiscal del ISR para los trabajadores sindicalizados por las cuotas de seguro social sumadas a los demás ingresos exentos que excedan 7 UMAS.

f) Los previstos en los artículos 1.4, 1.8, 2.1, 2.3, 3.2, y 3.3 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

g) El previsto en el artículo Tercero del Decreto que otorga estímulos fiscales a la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

h) El previsto en el artículo Primero del Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda, publicado en el DOF el 22 de enero de 2015, relativo a la acumulación de la parte del precio exigible en ventas a plazo de bienes inmuebles destinados a casa habitación.

i) El previsto en el artículo Primero del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015, referente al 100% del IVA que se cause por la prestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.

j) El previsto en el artículo Primero del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2016 y sus modificaciones.

Vigencia.

Cabe hacer mención que esta es una publicación anticipada que ha hecho la autoridad en la pagina del SAT. Es importante esperar a que se emita la Resolución definitiva en el Diario Oficial de la Federación, ya que el mismo articulo segundo transitorio indica textualmente: “Las reglas 11.11.14 y 11.11.15., serán aplicables a partir de que se den a conocer en el Portal del SAT.”

 

Comentario Final.

Es importante revise bien la situación especial en que se encuentre la empresa, ya que, por ejemplo, el hecho de que se tenga alguna condonación en el pasado, nos da el pase para tomar el beneficio del IVA pero no de ISR. Así pues, hay que esperar a revisar que dicen las reglas definitivas que habrán de publicarse en los próximos días.

Desconocemos si la autoridad fiscal dará tramite a los avisos que se presenten (para el beneficio de IVA), al amparo de unas reglas que no han sido publicadas. Desde mi punto de vista nada se pierde con intentarlo.

En materia de ISR, no se aprecia un plazo adicional para presentar el aviso y escrito, por lo que sigue igual, con vencimiento el 31 de marzo de 2019. Esperemos que esto también lo flexibilicen.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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La cápsula Dragon de SpaceX regresa con éxito a la Tierra

El Crew Dragon de SpaceX, la primera nave comercial comercial construida por humanos para viajar a la Estación Espacial Internacional, aterrizó en el Océano Atlántico, finalizando una misión histórica y comenzando la siguiente fase del vuelo espacial humano.

“Cincuenta años después de que los humanos aterrizaran en la Luna por primera vez, Estados Unidos ha impulsado en el camino hacia nuevas hazañas de exploración espacial a través del trabajo de nuestro socio comercial SpaceX y todos los controladores de vuelo talentosos y dedicados de la NASA y nuestros socios internacionales.”, dijo Anne McClain, ingeniera de vuelo de la NASA actualmente estacionada en la EEI, mientras la cápsula se alejaba.

Como parte del proceso de validación, SpaceX y la NASA realizarán una prueba de aborto en vuelo, lanzando el Crew Dragon encima de un cohete Falcon 9 modificado y luego terminarán el motor del cohete cuando alcance el punto máximo q – cuando la presión en el la nave espacial está en su mejor momento.

Por ahora, SpaceX gana el día y continúa forjando un camino entre los Estados Unidos y la Estación Espacial Internacional.

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Factores a considerar ante la evaluación de un software ERP.

Es normal que cuando piensas adquirir un sistema para tu empresa te hagas algunas preguntas, también es normal que desconozcas el alcance de la herramienta que buscas para tu empresa. Hay ocasiones en que tantas opciones complican la toma decisión. Es por ello que te mencionamos los puntos más importantes que debes considerar al momento de evaluar un sistema ERP (Enterprise Resource Planning – Planificación de Recursos Empresariales).

De forma inicial debemos identificar las necesidades de nuestra empresa, eso nos dará la dimensión del sistema que realmente necesitamos, considera la operación diaria y aún más importante, también debes visualizar el crecimiento en años próximos, ya que, si no se considera esto, es muy probable que a corto plazo el sistema elegido se quede corto, dando como consecuencia que la inversión realizada se pierda fácilmente.

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Existen varios tipos de licenciamientos, los cuales pueden ser concurrente, nombrado, mensual, anual, por usuario, o por compañía, siendo este último el más noble, ya que tu inversión no se va en licenciamiento por usuarios.

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Debe ser integrado y de forma natural reconocer todos los movimientos de la operación diaria. Lo ideal es que el sistema seleccionado, tenga los siguientes controles de forma natural:

• Multi-Sucursal
• Multi-Moneda
• Multi-almacén
• Controles de inventarios: máximos y mínimos, control de pedimentos, series, etc.
• Contabilidad Electrónica v 1.3
• Facturación Electrónica 3.3, Cancelación con autorización
• CRM (Control y seguimiento de prospectos)
• Punto de Ventas (POS)
• Monitoreo y seguimiento de cobranza
• Entre otros

*Solo se mencionan algunos, los puntos anteriores aplican según la operación de cada giro de negocio.

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El sistema debe adaptarse lo más posible a nuestras necesidades, por lo tanto, debes considerar un sistema FLEXIBLE, para ajustarse a las reglas actuales de negocio, así como permitir una reacción rá pida a los cambios del entorno. Por mencionar algunos, puede ir desde un nuevo reporte, pantallas específicas, e incluso nuevos procesos del negocio. Debe ser SENCILLO, esto te ayudará a disminuir la curva de aprendizaje en el uso diario, y que las pantallas cuenten con los elementos necesarios para el registro de las operaciones de la empresa. Debe ser COMPLETO, que esté al día con las nuevas reformas fiscales. Debe ser INTEGRADO, para que cada uno de los movimientos se vea reflejado automáticamente en otros departamentos y en los reportes para la toma de decisiones, de esta manera la información la tendrás en tiempo real.

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Debe ser lo más sencillo y debe realizarlo directamente el área de sistemas y /o el administrador del sistema, con previa capacitación. Así mismo contar con el apoyo de la casa consultora para brindar el soporte y consultoría necesaria post- implementación.

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lo más conveniente es hacer un análisis de los procesos antes de la implementación para basarse en ellos y que la implementación quede lo más apegado a los procesos reales. En una implementación se analizan qué movimientos afectan los inventarios, las cuentas por cobrar o pagar y cuáles de ellos generan una afectación contable. Verifica con la Casa Consultora la metodología de implementación a seguir.

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La mayoría de los sistemas requiere de un costo o renovación anual. Es importante evaluar el porcentaje de estas cuotas, que normalmente están basadas en el tipo de licenciamiento adquirido.

Estos son algunos aspectos que debes tomar en cuenta en tu proceso de evaluación, el contar con un software ERP para soportar los procesos de su empresa, le dará la oportunidad de concentrarse en generar estrategias a largo plazo y no reaccionar en el momento, responder eficientemente al creciente entorno competitivo y tecnológico, así como garantizar el crecimiento y la competitividad de su empresa.

Para mayor información o presentación del sistema ERP Kepler®,   puede enviar un correo a fjauregui@kimquezada.com y con gusto le podemos mostrar las bondades del mismo a un costo que no lo creería, comparado con otras soluciones ERP que existen en el mercado que son sumamente complejas y robustas, que poco pueden apoyar una empresa mediana en crecimiento como la de usted.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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Febrero 2019

Nuestros eventos

Por Jeniffer Talamantes

VÁMONOS DE CAMPING.

Este 16 de febrero inició la segunda edición de la Ruta del Misionero, consiste en una caminata de aproximadamente 1,000 km la cual es a través de la península de Baja California. Es considerada la caminata más larga desde Mexicali, B.C. a Los Cabos, B.C.S., realizando el recorrido en aproximadamente 30 días.

Durante la caminata se podrán ver maravillosos paisajes que nos regala la península de Baja California, esta ruta es inspirada en los misioneros Jesuitas y Franciscanos de la época colonial en México.

Si buscas aventura la Ruta del Misionero es la mejor opción.

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Nuestra gente

Por Osvaldo Romero

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En esta ocasión  tengo el gusto en presentarles a nuestra compañera Andrea Gomez Oregel, quien forma parte del departamento de fiscal desde el pasado 28 de Enero de 2019.

Es originaria de Tijuana, Baja California y nació el 31 de enero de 1995 por lo que tiene 24 años, siendo la hermana menor de dos hijos (su hermano y ella). Actualmente vive con su madre y su hermano, ella considera que a su familia es lo más importante, ya que siempre han sido su motor en cada etapa de su vida.

Andrea es una persona tranquila y relajada, un tanto seria con las personas que aún no conoce pero al final de cuentas siempre muy dedicada y trabajadora. Sus principales hobbies son ver películas (en especial de terror) y salir a comer con sus amistades, ella comenta que nunca ha sido del lado atleta generalmente no práctica actividades deportivas pero que le gusta realizar actividades como manualidades, decoraciones, dibujo, entre otras.

Como todo niño soñaba con tener una profesión, pero no era la contabilidad sino que quería convertirse en abogada, sus papás pensaron que elegiría esa carrera eventualmente, pero con el paso del tiempo y con la entrada a una preparatoria técnica esa dejo de ser su meta, ya que tomo la especialidad de contabilidad y en verdad le gusto, es por eso que al momento de aplicar a la Universidad Autónoma de Baja California ya sabía que camino tomaría, terminando por estudiar la carrera de Licenciatura en Contaduría y quizá en un futuro seguir estudiando una maestría, ya que el estudio de un Contador nunca se acaba debido a su constante actualización.

Ahora que se recibió su meta es, a través de Kim Quezada, ser la profesionista que siempre ha querido ser, tener experiencia en el área y hacer su trabajo con esfuerzo y calidad. Además de que también le gustaría tomar clases de inglés, el cual es una lengua que le parece interesante y necesaria.

Quiero agradecerle a Andrea por tomarse el tiempo necesario para compartirnos un poco más de su vida través de esta entrevista.


 

Navegando en la web

Por Jesús Marrufo

Samsung reveló su nuevo teléfono con pantalla plegable

Con una pantalla Infinity Flex, el 4444Samsung Galaxy Fold cuenta con una pantalla de 4.6 pulgadas para el modo de teléfono y se despliega para revelar una pantalla separada de 7.3 pulgadas en el interior.

El teléfono tiene un procesador de 7 nm y 12 GB de RAM. Hay 512 GB de almacenamiento flash universal, por lo que puede leer datos dos veces más rápido que otros teléfonos inteligentes.

El Galaxy Fold cuenta con dos baterías adentro, una a cada lado del dispositivo, para solucionar el problema de tener que tener una batería plegable.

Samsung nos da a escoger entre cuatro colores: Cosmic Black, Space Silver, Martian Green o Astral Blue, con opción para personalizar el color de la columna vertebral del teléfono.

Este nuevo teléfono vendrá en versiones LTE y 5G y se lanzará el 26 de abril, a un precio de $ 1,980 dólares.


 

Recomendaciones del mes

Por Omar Castro

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“La última vez que el éxito viene antes que el trabajo es en el diccionario.”

En esta ocasión les quiero recomendar una serie estadunidense muy exitosa y definitivamente tienen que verlo, quizá sientan empatía con algunos de los protagonistas principales.

Suits o la Ley de los Audaces es una serie estadunidense disponible en Netflix con un total de 8 temporadas. La trama es sobre un firma de abogados, que en efecto aunque la mayoría de la serie será resolver casos pasa a ser un tema secundario.

Al inicio de la serie nos presentan a  Mike Ross, un joven inteligente que nunca llego a convertirse en abogado al ser expulsado de la universidad de Harvard por vender exámenes de admisión a la facultad de leyes y por haber realizado el examen por la hija del decano.

Por otro lado, Harvey Specter se ha convertido en nuevo socio mayoritario de la firma y que según la política de la misma, debe tener un asociado directo. Por lo que empiezan a ver los candidatos para la ocupación del puesto, específicamente de Harvard. Pero bueno, Harvey es un tipo creído al que no se impresiona fácilmente,  y su amiga (secretaria) Donna Paulsen lo sabe; Durante la entrevista, después una mala decisión de vida de Mike Ross, su única salvación es ingresar a la sala de entrevistas  y es ahí en donde se conoce Harvey; Mike le platica porque huía y su vida en general. Posteriormente le hace la entrevista y bueno, misma actitud, arrogantes, inteligentes era obvio que tenían la misma personalidad y eso era lo que buscaba Harvey. En fin, sin título no hay trabajo pero mirando a los demás candidatos, ninguno tendría los que buscaba.  Es así como  un joven genio sin título es contratado por el mejor abogado de New York y en pocas palabras juntos son el Batman y Robín del Derecho pero… ¿cuánto tiempo lo mantendrán en secreto? ¿Qué problemas habría se enteran los socios o clientes?

Durante la trama, se puede observan diversos aspectos laborales y  emocionales como competencia, ambiente laboral, trabajo en equipo, compañerismo, fraudes corporativos, envidia, romance, ética, estilo, clase, etc., una serie muy completa.

En fin, una serie que no te puedes perder y… ¿Por qué?

Química con los protagonistas

Localización excelente, New York.

Abogados que no aburren

Frases épicas.

Si aún no han tenido la oportunidad de verla, 100% recomendada.

 


 

 Cumpleañeros del mes

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