Archivos de la categoría Impuestos

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“Mi contabilidad” nuevo aplicativo para personas físicas

Hace algunos días a través del portal del SAT se dio a conocer el Anteproyecto de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en la cual se establece la facilidad para que las personas físicas con actividad empresarial, profesional y arrendamiento puedan presentar sus declaraciones provisionales de ISR y definitivas de IVA a través del nuevo aplicativo llamado “Mi contabilidad”, mismo que se encuentra disponible a partir del 01 de Octubre del presente año.

No podrán utilizar “Mi Contabilidad” aquellos contribuyentes que registren sus operaciones a través de la aplicación electrónica “Mis cuentas” y las personas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas y pesqueras.

Uso del aplicativo

Dentro del aplicativo existirán dos opciones para la presentación de las declaraciones, consistentes en:

Opción 1.- Permitirá clasificar los ingresos y gastos amparados en sus CFDI, para generar de forma automática la determinación del ISR e IVA.

Opción 2.- Habrá una segunda opción, en la que no habrá que clasificar sus CFDI de ingresos y gastos, para lo cual deberán calcular directamente el pago provisional o definitivo de que se trate y realizaran la captura para la determinación del impuesto.

De acuerdo a lo anterior, las personas físicas que utilicen la primera opción quedaran relevadas de cumplir con las siguientes obligaciones:

·         Enviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su información contable.

·         Presentar la información de Operaciones con Terceros (DIOT)

Lo anterior en el entendido de que el SAT ya contará con la información fiscal de ingresos y gastos realizados en el periodo correspondiente.

Complementarias de meses anteriores

Como lo hemos mencionado este aplicativo se encuentra disponible a partir del 01 de Octubre, por lo que sobre el mismo se podrán presentar las declaraciones correspondientes a Septiembre y meses posteriores, no obstante en caso de ser necesario la presentación de una declaración complementaria de un periodo anterior, también se podrá presentar dentro del aplicativo, seleccionando la opción “periodos anteriores” así como el tipo de declaración complementaria.

Sin embargo las únicas declaraciones complementarias que se podrán presentar utilizando el aplicativo, serán por las razones siguientes:

✔ Para modificar errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.

✔ Porque no declararon todas las obligaciones.

✔ Por modificación de obligaciones.

✔ Por línea de captura vencida.

 

Comentarios finales

Con la publicación de la nueva aplicación electrónica “Mi Contabilidad, el SAT busca facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones en materia fiscal, reduciendo la carga que representa la presentación de la contabilidad electrónico y el envío de la DIOT.

Es importante mencionar que esta facilidad aún se encuentra publicada mediante un Anteproyecto de la Resolución Miscelánea, por lo que una vez que sea publicada de manera oficial se lo haremos saber oportunamente.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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Is my small business ready for an ERP solution?

Acquiring an ERP system is one of the biggest investments a business can make, yet many small and young businesses claim they are ‘too small’ for ERP. This stems from the mindset that the number of users drives the need for an ERP solution. Small business have to be faster and sharper than the competition, and an ERP allows small businesses to appear, act and operate like an big enterprise business.

What Benefits Do Small Businesses Get From ERP?

Transparency: Instead of each department having its own information system, all relevant data can be shared and accessed by all the departments.

Decision-making: Real-time data provided by the system can be beneficial for marketing, management, accounting, and enables the organization to make vital decisions on time and reduce waste.

Productivity: With increased clarity by streamlined business processes, staff can shift their focus on managing increased volumes of business.

What Are Signs That Your Business Needs an ERP?

As the business expands and transactions increase, it may become more time-consuming and difficult to process a larger volume of data. Business processes become much more tedious, such as; inputting sales and purchase orders from various clients, updating inventory, manual stock checks, processing invoices, billing and keeping track of client interactions.

ERP can automate these manual processes, therefore allowing the company’s staff to develop sales and business instead of administrative tasks.

It may be time for ERP implementation:

• When the amount of inventory in the warehouse becomes difficult to determine;

• When the sales forecast is based mostly on guesswork;

• When the company is struggling to keep up with an upsurge of orders or relies heavily on excel spreadsheets;

• When getting solid facts becomes problematic, it may be time for ERP implementation.

What Is the Right Choice of ERP?

Before choosing an ERP solution please take into consideration the following tips.

Ease of Use: Consider the learning curve involved. Is it user-friendly?

Customization: Does the software accommodate changing business models?

Cloud or On-premise Platform. Determine which option best suits your business objectives.

Frequency of Upgrading: Be aware of the support guarantee regarding mandatory upgrades.

Security Measures: Ensure that the security of your data is as much of a priority to the vendor as it to you.

Support Service: Take into account how much support is offered by the vendor and find out if there are any additional fees involved for troubleshooting your system.

Total Cost of Ownership: The goal here is to maximize your ROI. The costs involved in purchasing software can be confusing. Once you understand what you are after and what your business processes are, you can ask more targeted questions about the ERP software you want.

 

Kepler®, es un sistema ERP flexible y sencillo que se adapta a los procesos de su organización, ayudándole a operar en una herramienta intuitiva desarrollada pensando en el usuario final y que permite a las empresas innovar tanto en sus procesos de negocio como en el análisis de la información, permitiéndole así mantenerse competitivo y en el gusto de sus clientes.

Para mayor información o presentación del sistema ERP Kepler®,   puede enviar un correo a fjauregui@kimquezada.com y con gusto le podemos mostrar las bondades del mismo a un costo que no lo creería, comparado con otras soluciones ERP que existen en el mercado que son sumamente complejas y robustas, que poco pueden apoyar una empresa mediana en crecimiento como la de usted.

Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados. Kim Quezada y Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto Kim Quezada y Asociados, S.C., sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Este Blog no constituye una plataforma de consulta para los usuarios del mismo, por lo que, cualquier persona es libre de reflejar su opinión.

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Outsourcing: Ampliación del plazo para consulta por el contratante y cambios en el aplicativo.

Como hemos sabido, la autoridad fiscal a través de modificaciones a sus reglas ha dado plazos y facilidades para el cumplimiento de los requisitos para poder deducir y acreditar el impuesto de las operaciones celebradas con empresas Outsourcing (Art. 27 fracción V, LISR; 5 fracción II y 32 fracción VIII de la LIVA). El pasado 28 de Septiembre se da a conocer una TERCERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RMF 2018, en la cual se establece una nueva prórroga a partir de la cual el contratante realizará la consulta de información autorizada por el contratista, y con ello realizar todo el proceso para consulta por los periodos correspondientes de Enero a Septiembre 2018.

“QUINTO: Se reforma el Artículo Cuarto Resolutivo de la Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2018 publicada en el DOF el 30 de abril de 2018, para quedar como sigue:

“CUARTO.  La fecha a partir de la cual el contratante realizará la consulta de la información autorizada por el contratista por actividades de subcontratación laboral respecto a los meses de enero a septiembre de 2018 y sucesivos a que se refiere la regla 3.3.1.50., en relación con el Artículo Segundo Transitorio, fracción I, será el último día del mes de octubre de 2018.

El aviso de cumplimiento de las obligaciones del ejercicio de 2017 a que se refiere el Artículo Tercero Transitorio, segundo párrafo, dado a conocer en el Portal del SAT el 7 de febrero de 2018, podrá presentarse a más tardar el 30 de septiembre de 2018.”

Es importante observar que el plazo adicional se estableció solamente para los meses de enero a septiembre 2018 y sucesivos, sin embargo, se deja con la misma fecha del 30 de Septiembre para presentar el aviso de cumplimiento por las operaciones del ejercicio 2017, por lo tanto, el plazo terminó, si no cumplieron con estos avisos, el aplicativo para solventar 2017 ya no está disponible en la página del SAT, por lo que se tendrá que recabar toda la información correspondiente de forma impresa, en su caso.

CAMBIOS EN EL APLICATIVO “CONSULTA DEL CONTRATANTE DE CFDI Y DECLARACIONES”

Los cambios en este aplicativo corresponde a la sección de los CFDI emitidos por el contratista, para acceder a este apartado, previamente el contratista debe dar autorización. Las modificaciones de la plataforma corresponden a nuevos campos por llenar por parte del contratante al consultar los CFDI del contratista, dichos campos son los siguientes:

• Importe de IVA pagado.

• Fecha de Pago.

• Pagos Realizados.

Cabe aclarar que esta es una nueva carga administrativa para el contratante, ya que por un lado al momento de realizar los pagos a cuenta de los CFDI’s recibidos por el contratista (método de pago  PPD) éste último tiene la obligación de expedir el “CFDI complemento de pagos” al momento de recibir la contraprestación, por lo tanto, el SAT tiene información de ambas partes para realizar compulsas de los pagos.

Por otro lado, estos nuevos campos fueron habilitados para capturar los pagos que se realizan en el caso de pagos parciales de los CFDI’s recibidos y que éstos a su vez coincidan con la declaración del contratista para que de esta forma no se detecten diferencias en las declaraciones de IVA por parte del contratista, ya que es uno de los puntos de observación de los aplicativos del SAT para poder emitir el “ACUSE SIN INCONSISTENCIAS.”

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Nueva base para INPC

En consecuencia al patrón de consumo actual de los hogares en México, se determinó conveniente actualizar las medidas y adecuar los conceptos  correspondientes a la segunda quincena de julio de 2018.

Por lo anterior, el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) publico en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 24 de Agosto de 2018, la nueva metodología con cual se determina el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) donde se considera como nueva base la segunda quincena de Julio 2018, la cual sustituye a la base segunda quincena diciembre 2010 que con la que se ha trabajado a la fecha.

Ahora bien, el INEGI dio a conocer el INPC del mes de agosto 2018 en su publicación el 10 de Septiembre, mismo que fue modificado según nota aclaratoria publicada por el  mismo Instituto el día 11 de Septiembre.  Cabe señalar que los INPC que se mencionan en ambas publicaciones son considerando la nueva base segunda quincena de julio 2018.

A la letra la publicación realizada en el DOF señala lo siguiente:

“Con base en la segunda quincena de julio de 2018=100 el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de agosto de 2018 es 100.492 puntos. Esta cifra representa una variación de 0.58 por ciento respecto del índice correspondiente al mes de julio de 2018, que fue de 99.909.”

Por lo anterior es importante mencionar que los cálculos que se realicen para la actualización de valores fiscales se tendrán que llevar a cabo considerando la nueva base. La información podrá ser consultada a través del portal de internet de nuestra firma., misma que se adjunta al calce de esta publicación. https://www.kimquezada.com/uso_frecuente/inpc/base_julio_2018

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Complemento de pagos: Facilidad para no emitirlo

En el  Anteproyecto de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018  (RMF2018) se contemplan algunos ajustes a las reglas actualmente vigentes, entre los que se destaca la  2.7.1.44, la cual otorga la facilidad de no emitir el complemento de pagos.

Exención de complemento de pagos

La regla 2.7.1.35 de la RMF2018, indica que cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban, debiendo incorporar al mismo el ”Complemento para recepción de pagos” que al efecto se publique en el Portal del SAT, bajo las siguientes reglas:

● Para efectos de la emisión del CFDI con ”Complemento para recepción de pagos”, podrá emitirse uno sólo por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes, siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante.

● El CFDI con ”Complemento para recepción de pagos” deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos.

En relación a lo anterior, el nuevo anteproyecto plantea la facilidad para que los contribuyentes que no reciban el pago del monto total del CFDI al momento de su expedición, podrán considerarlas como pagadas en una sola exhibición, siempre que:

1) Se pacte o estime que el monto total que ampare el CFDI se recibirá a más tardar el día 17 del mes del calendario inmediato posterior a aquel en el cual se expidió el comprobante.

2) Señalen en el CFDI como método de pago “Pago en una sola exhibición” y cual será la forma en que se recibirá dicho pago.

3) Se lleve a cabo efectivamente el pago total a más tardar el día que se indica en el punto 1.

Lo anterior no afecta los momentos para el acredtiamiento del IVA e IEPS respectivo, ya que la regla aclara que los momentos de acreditación continuaran siendo aquellos en los que se realice efectivamente el pago de la contraprestación.

Cuando no se cumplan los tres puntos mencionados, se deberá cancelar el CFDI de origen y emitir uno nuevo considerando la información corregida, debiendo emitir el complemento de pagos correspondiente.

Comentarios finales

Seguramente esta facilidad va a traer un alivio a todos los contribuyentes, por lo que, es importante estar alertas para conocer la fecha de publicación oficial por parte del SAT. Nosotros le estaremos informando por este medio.

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Control de inventarios

Es posible enfrentarnos con problemas como: desconocer cuánto se tiene en inventario y su valor, sistemas ineficientes, falta de registros (entrada y salida de productos), desorden en los procesos, mermas de mercancía, falta de coordinación y comunicación entre los diferentes departamentos, insuficiencia en el inventario, pérdidas de mercancía, no cubrir la demanda de ventas, entre otros problemas que pueden afectar la rentabilidad de la empresa. En la actualidad la gestión de inventarios y la determinación de una política de compras adecuada, es uno de los temas más importantes en la administración estratégica de las empresas.

Los sistemas ERP por sus siglas Enterprise Resource Planning o planeación de recursos empresariales, son sistemas que permiten administrar e integrar toda la operación de una empresa en una misma plataforma. De esta manera facilita el control puntual de las mercancías, productos terminados o insumos de producción. Los inventarios se mueven de manera automática con las entradas y salidas registradas por las ventas, compras y traspasos. Así mismo llevar control por lotes, número de series, control de importación, ubicación en almacén y control por talla, modelo o color.

La implementación de un sistema ERP en la empresa, proporciona elementos necesarios para una buena administración en sus almacenes, puedes conocer a detalle los movimientos de tus inventarios, información sobre las ventas y compras por mes, saber qué líneas de productos son los más vendidos, los de menor o mayor rotación, el costo total de tu inventario entre otras estadísticas que te permitirán tomar mejores decisiones sobre los productos que ofrecerás a tus clientes.

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Complemento de Recepción de Pagos. Notas importantes.

De acuerdo a publicaciones realizadas en fechas pasadas donde les dábamos a conocer las generalidades así como una prórroga acerca del CFDI con Complemento de Recepción de Pagos, que usted puede consultar por medio del siguiente enlace: https://www.kimquezada.com/blog/nuevo-plazo-para-la-implementacion-del-cfdi-complemento-de-pagos/

El primero de septiembre de 2018 venció la prórroga en mención, haciéndose de uso obligatorio la emisión del CFDI con Complemento de Recepción de Pagos.

Al día de hoy siguen existiendo dudas al respecto de cómo emitir el CFDI con Complemento de Recepción de Pagos, mismas que despejaremos a continuación a través de un “listado” sobre los puntos mas importantes en la emisión de este CFDI con Complemento.

¿Qué es el CFDI con complemento de Recepción de Pagos?

Es un CFDI que respalda los pagos realizados con posterioridad a la emisión del CFDI emitido por la operación total. La regla 2.7.1.35 de la RMF 2018 indica que cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban debiendo incorporar al mismo el “Complemento para recepción de pagos” que al efecto se publique en el Portal del SAT.

Un ejemplo de lo anterior sería: Una empresa A dedicada a vender computadoras vende a la empresa B una laptop en $ 5,000 MXN mas IVA. Por la operación anterior, la empresa A expide un CFDI por el valor total de la operación ($ 5,000 mas IVA) el día 01/Sep/2018, otorgando crédito de 10 días. El día 07/Sep/2018 la empresa B paga la factura por el valor total; entonces la empresa A emite un CFDI con el Complemento de Recepción de Pagos por el pago recibido el día 07/Sep/2018, relacionando dicho CFDI con complemento al CFDI por el valor total de la operación.

¿Qué plazo tengo para emitir el CFDI con complemento?

El plazo para su emisión es hasta el décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos.

¿Debo emitir un CFDI con Complemento por cada pago recibido?

Existen dos opciones:

1) Emitir un CFDI con Complemento por cada pago recibido

2) Emitir un CFDI con Complemento por todos los pagos recibidos en un periodo de un mes, siempre que estos correspondan a un mismo receptor o cliente.

¿Qué pasa si me pagan al momento de expedir el CFDI por el valor total de la operación?

Si al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación ya se recibió el pago o se recibe en ese momento antes de emitir dicho CFDI, no se deberá expedir el CFDI con Complemento de Recepción de Pagos.

¿Qué campos son obligatorios y cuales son opcionales en el CFDI con Complemento de Recepción de Pagos?

A continuación, se anexa un concentrado de los conceptos a capturar tanto en el CFDI como en el Complemento de Recepción de Pagos:

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Iniciativa para Reducir la Tasa del IVA del 16% al 8%.

Hasta el día de ayer (6 de septiembre) han sido presentadas dos iniciativas con proyecto de decreto para reformar la Ley del IVA.

La primera iniciativa fue presentada por el Grupo Parlamentario del PT, con una exposición de motivos muy vaga y articulada con otras justificaciones que tienen que ver con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). La intención es la misma, proponer bajar la tasa del IVA del 16% al 8%, en la región fronteriza.

La iniciativa es sumamente imprecisa, ya que no indica las consideraciones elementales en el sentido de como se va a causar el IVA, cuando se enajenen bienes en la región pero que sean consumidos fuera de la región, o que sean entregados fuera de la región. Carece de aspectos fundamentales de precisión y redacción jurídica. Yo que no soy abogado, me impacta a sobremanera.

La segunda, presentada el día de ayer, por el Grupo Parlamentario del PAN, es mas atinada, y se remonta (por lógica) a los años en donde tuvimos una tasa preferencial del 11%. ¿Quién no se acuerda? Esta tasa estuvo vigente hasta el año de 2013 y a partir de 2014, se estableció una tasa general a nivel nacional del 16%.

Sin entrar en el detalle de la exposición, ambos partidos precisan que la región fronteriza se encuentra en total desventaja frente a los estados americanos fronterizos que tienen un impuesto al consumo (sales tax) de entre el 5% y 8%. El PAN apunta que el daño provocado en 2014 a estas regiones, por virtud de aplicar una tasa nacional generalizada, pudo haber sido evitado, ya que tanto el INEGI como el COLEF así lo habían vaticinado.

¿Qué hay de Ensenada?

Afortunadamente ambas iniciativas contemplan a toda la península de B.C. incluida en este beneficio, y por ende a nuestra querida ciudad de Ensenada. Definitivamente que hubiera sido un disparate dejar fuera esta zona.

En consecuencia, las iniciativas en su conjunto, contemplan lo siguiente:

● Reducir la tasa del 16% al 8%

● Los actos deben llevarse a cabo por residentes en la región fronteriza, siempre que la entrega material de los bienes o la prestación de los servicios se lleven a cabo en la citada región.

● Tratándose de importación, se aplicará la tasa del 8% siempre que los bienes y servicios sean enajenados y prestados en la región fronteriza, respectivamente.

● En el caso de enajenación de inmuebles, se mantiene la tasa general del 16%

Definitivamente que es una noticia muy importante para la economía regional, por lo que hay que estar siguiendo muy de cerca el progreso de esta iniciativa. Los mantendremos informados.

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Iniciativa de reforma: Reducción de tasas en región fronteriza y otros beneficios.

El  4 de Septiembre de 2018 se dieron a conocer varias iniciativas para reformar las leyes de ISR, IVA e IEPS, con la finalidad de dar cumplimiento a las promesas de campaña del presidente electo, buscando básicamente otorgar beneficios fiscales al pueblo mexicano.

Consideramos de gran importancia abordar de manera general estas iniciativas y mantenerlos informados a lo largo del proceso legislativo de las mismas.

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)

Para revertir la tremenda afectación de la reforma aprobada a finales de 2013, con los por todos conocidos  “Gasolinazos” se presentan las propuestas de derogar la cuota aplicable a los combustibles automotrices (Art. 2, inciso (D), así como las cuotas adicionales a los combustibles del artículo 2-A.

A la par la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico dejará de publicar las cuotas complementarias al precio de los combustibles.

De aprobarse, traería como consecuencia que el decreto donde se otorga el estímulo frontera en materia de IEPS aplicable para el enajenante de combustible automotriz no tendría razón de ser, por lo que no sería necesario prorrogarlo para el ejercicio 2019, emparejado con un incremento en el poder adquisitivo de los contribuyentes.

Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Asociaciones religiosas como Donatarias Autorizadas

Dada la importancia de las iglesias al acoger a sus actividades la beneficencia  y asistencia social y en apego a que estas actividades cuentan en la LISR con la posibilidad de obtener la autorización para recibir donativos deducibles, es intención de incluirlas con tal posibilidad a aquellas asociaciones religiosas que se encuentren en el supuesto.

Con ello aquellas asociaciones religiosas que lo soliciten, podrán incluirse al listado de donatarias autorizadas por el SAT.

Tasas de ISR e IVA para región fronteriza

De acuerdo a la dinámica que experimenta la región fronteriza a través de los acelerados procesos de urbanización derivado del alto crecimiento de la población a causa de la inmigración que provoca una mayor demanda de servicios y sin omitir que debe existir un mercado local competitivo dada la ubicación geográfica que colinda con los Estados Unidos de América, se propone una reducción de las tasas en la región fronteriza de los siguientes impuestos:

● ISR 20%

● IVA 8%

La disminución en las tasas de ISR e IVA son propuestas únicamente para la Región Fronteriza por lo que derivado de ello, se incluye la definición de Región Fronteriza dentro de la Ley del IVA en su también adicionado Artículo 2 que a la letra señala:

“que comprende a los Estados de Baja California, Baja California Sur, y la región parcial de Sonora, comprendida en los siguientes límites: al norte, la línea divisoria internacional desde el cauce actual del Río Colorado hasta el punto situado en esa línea a 10 kilómetros al oeste de Sonoíta, de ese punto, una línea recta hasta llegar a la costa a un punto situado a 10 kilómetros al este de Puerto Peñasco; de allí, siguiendo el cauce de ese río, hacia el norte hasta encontrar la línea divisoria”

La exposición de motivos es sumamente laxa y los artículos que se proponen reformar se quedan cortos; hace falta una propuesta más técnica que otorgue seguridad jurídica al gobernado y claridad para la autoridad. Por ejemplo, en materia de IVA no se precisa si el mismo se va a causar a tasa del 8% si las enajenaciones o prestación de servicios se llevan a cabo por residentes, si la entrega es en la zona fronteriza, etc. Por otro lado, en materia de ISR, se establece solamente que la tasa va a ser del 20%, cuando todos sabemos que las personas físicas, tienen una tarifa progresiva. Esperemos que esto se vaya aclarando en otras iniciativas que sean presentadas con mayor precisión por otros grupos parlamentarios.

Incremento en Deducciones Personales

Se adiciona como deducción personal los pagos por servicios de enseñanza básico, medio superior y superior a que se refiere la Ley de educación, por lo que la institución educativa a quien se les realice los pagos debe de contar con autorización o validez oficial y que correspondan a los servicios de enseñanza del alumno.

Lo anterior será en beneficio:

● Para el contribuyente

● Conyugue o persona con quien viva en concubinato

● Ascendientes o descendientes en línea recta y adoptados

Límites de deducción:

Por cada una de las personas beneficiarias de forma anual:

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El monto se actualizara por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público cada 3 años y conforme a la inflación.

No aplicable en los siguientes casos:

● Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno

● Correspondientes a cuotas de inscripción o reinscripción

● Que no separen en el comprobante fiscal el monto por concepto de enseñanza del alumno

●Cuando las personas a quienes les aplique reciban becas o cualquier apoyo económico público para pagar los servicios enseñanza, hasta por el monto que cubran dichas becas o apoyos.

De aprobarse las reformas en comento, estas entraran en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación por lo que se recomienda estar al pendiente de nuestras publicaciones.

Nuestra firma lo mantendrá informado de los nuevos cambios y publicaciones a las Reformas para 2019.

 

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Subcontratación laboral: Facilidades para cumplimiento en materia de Seguro Social.

De acuerdo al Art. 15-A de la Ley de Seguro Social, los contratantes en una relación de subcontracion de personal deben informar trimestralmente ante el IMSS sobre los contratos celebrados en el trimestre de que se trate, la información siguiente: De las partes en el contrato: Nombre, denominación o razón social; clase de persona moral de que se trate, en su caso; objeto social; domicilio social, etc.
En relación a lo anterior, el día de hoy 5 de septiembre se dio a conocer a través del DOF, el Acuerdo ACDO.SA2.HCT.290818/225.P.DIR, relativo a la Autorización para brindar facilidades administrativas en materia de subcontratación laboral.
El citado acuerdo emitido por el Consejo Técnico del Instituto indica que se entenderá por cumplida también la obligación mencionada en la introducción del presente boletín, cuando el contratista utilice el aplicativo “Autorización del contratista para la consulta del CFDI y declaraciones” publicado por el SAT para el cumplimiento de las obligaciones de las Leyes de IVA e ISR y mismo que se ubica dentro del buzón tributario del contribuyente.
Lo dispuesto en el Acuerdo citado, es aplicable sólo respecto de los contratos que se registren en el aplicativo “Autorización del contratista para la consulta del CFDI y declaraciones”.
Así las cosas, es importante concluir que el uso del Aplicativo se vuelve de uso inminente para aquellos contribuyentes que lleven a cabo operaciones de subcontratación de personal.
El vencimiento para generar los acuses correspondientes y con ello aceptar el uso del Aplicativo de los meses de enero a agosto de 2018 es el próximo 30 de septiembre, en caso de tener alguna duda con el uso del sistema los invitamos a acercarse con sus asesores en materia quienes con gusto les apoyaran.

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